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问答题
某市一家居民企业（增值税一般纳税人）主要生产销售彩色电视机，2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下： （1）销售彩电取得不含税收入8600万元，全年发生销售成本5660万元，营业税金及附加105万元，缴纳增值税40万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）接受其他企业捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税8.5万元； （4）取得国债利息收入30万元，从境外A国投资公司分回税后收益35万元，A国政府规定的所得税率为30%； （5）全年发生销售费用1650万元；发生管理费用850万元，其中含业务招待费90万元； （6）发生营业外支出300万元，其中含支付给客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，缴纳税收滞纳金3万元； （7）企业当年购进并实际使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，已按照相关规定计提折旧，并计入了相关成本、费用中。 要求： 根据上述资料和相关税收法律制定的规定，计算该企业2012年度在我国实际应缴纳的企业所得税税额。
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考题
根据增值税法律制度的规定，下列企业中，有可能为增值税一般纳税人的有（ ）。A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业C．会计制度健全，年应纳税销售额90万元的生产企业D．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
考题
某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2018年5月向某大型商场销售高档化妆品,开具增值税普通发票,注明价款4.64万元。请分析:该项销售应缴纳的消费税为()万元。
A.0.6B.0.7C.0.64D.0.62
考题
地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。()
此题为判断题(对，错)。
考题
在2019年,下列哪些情形可以免征教育费附加、地方教育附加()。
A.按月纳税非居民企业，当月在中国境内累计销售额为11万元B.按月累计计算销售额的自然人，当月销售额9万元C.按月纳税的增值税一般纳税人，当月销售额8万元D.按季度纳税的增值税一般纳税人，当季度销售31万元
考题
企业当期发生下列业务，注册税务师审核时认为正确的是( )。A．一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，并由下属非独立核算的车队送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税60元B．运输企业销售货物不含税价100万元，并送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额11.32万元，营业税60元C．一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，其下属分别核算的车队，承担销售货物的运输服务取得收入2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税60元D．一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，由运输企业提供运输，支付运费2000元，后向购货人开具普通发票收取货物价款及运费，纳税人计算增值税销项税额 170290.60元
考题
2018年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业已在境外缴纳的所得税税款，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
考题
2018年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。A.12.5
B.15
C.20
D.25
考题
某煤矿企业（增值税一般纳税人）2019年4月将境内开采的2吨原煤用于生产居民用煤炭制品，当月销售居民用煤炭制品取得不含税销售收入18万元，已知该批原煤的生产成本为15万元，当地税务机关确定的成本利润率为10%、资源税税率为6%。则煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。A.3.33
B.2.67
C.4.11
D.6.37
考题
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。
A.4
B.5．95
C.6
D.17
考题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2019年6月成立，主要生产销售葡萄酒，假定2019年度有关经营业务如下：
（1）销售葡萄酒取得不含税收入6000万元，与销售收入配比的销售成本4000万元；
（2）转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元；
（3）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额6.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计2500万元，取得增值税专用发票注明增值税税额325万元；支付材料运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额120万元。
已知：其他酒的消费税税率为10%；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。
要求计算：
（1）企业当年应缴纳的增值税；
（2）企业当年应缴纳的消费税；
（3）企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；
（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
考题
2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得增值税专用发票上注明设备金额 100万元，增值税 13万元。己知该企业 2017年亏损 140万元， 2018年所得 120万元。 2019年度弥补亏损前的应纳税所得额 360万元。 2019年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A．70.2
B．73.4
C．75
D．85
考题
在下列纳税人中，哪几项不属于一般纳税人（）。A、年应税销售额未超过180万元的商业企业B、个人C、非企业性单位D、年应税销售额为超过100万元的生产企业E、不经常发生增值税应税行为的企业
考题
依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是（）A、从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人B、从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于一般纳税人C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
考题
某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（）。A、50万元以下B、80万元以下C、100万元以下D、180万元以下
考题
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。A
18.7B
34C
15.3D
17
考题
单选题某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（）。A
50万元以下B
80万元以下C
100万元以下D
180万元以下
考题
单选题依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是（）A
从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元（含）以下，属于一般纳税人B
从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于一般纳税人C
已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D
年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
考题
单选题某生产企业会计核算健全，2011年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税（）万元。A
1.05B
1.02C
3.1D
5.1
考题
单选题某市一家棉纺企业为增值税一般纳税人．某年1月份发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元。
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元．收购凭证上注明价款14万元。
（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票。
（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米．售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元（含税）。
已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
该企业应当向（）申报缴纳税款。A
机构所在地的主管税务机关B
销售地主管税务机关C
劳务发生地主管税务机关D
居住地的主管税务机关
考题
多选题下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。A通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换B某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人C某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
考题
问答题某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件（即会计核算健全，年销售额达100万元以上），但未办理增值税一般纳税人认定手续。2005年全年销售收入212万元（含税），企业已按6％的征收率计算并缴纳增值税12万元。请问：该企业的做法是否正确？如不正确，应如何计算补缴税款？
考题
问答题某生产企业系增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的A设备，取得含税销售收人83.2万元。A设备系2008年购入，购人时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。（纳税人未放弃减税优惠）
考题
问答题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2012年度有关经营业务如下： （1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； （2）转让自然科学领域的技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税进项税额8.5万元，取得国债利息收入30万元： （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。 已知：该企业取得相关票据均通过认证；不考虑地方教育附加。 要求计算： （1）企业2012年应缴纳的增值税； （2）企业2012年应缴纳的营业税； （3）企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
考题
多选题根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的有( )。A对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能登记为一般纳税人B除个体经营者以外的其他个人不得登记为一般纳税人C提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人D小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票
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