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判断题
如果企业的债资比例低于标准比例,则不存在资本弱化不允许扣除的利息支出。
A
对
B
错
参考答案
参考解析
解析:
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考题
股份有限公司减资增资后,如果是因为资本过剩而减资,应当按照股东所持股份的比例向股东发还股款,或者免除或减少股东缴纳股款的义务,如果是因亏损而减资,则通常由公司按比例注销股份。( )此题为判断题(对,错)。
考题
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。其中,不得扣除利息支出为()。
A、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(标准比例/关联债资比例-1)B、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)C、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-关联债资比例/标准比例)D、不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(关联债资比例/标准债资比例-1)
考题
企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有( )。A.企业偿债能力和举债能力分析B.企业集团举债能力及融资结构情况分析C.企业注册资本等权益投资的变动情况说明D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
考题
证券公司风险控制指标标准为()。A:净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低于100%
B:净资本与净资产的比例不得低于40%
C:净资本与负债的比例不得低于8%
D:净资产与负债的比例不得低于20%
考题
下列关于利息费用扣除的表述中,正确的有( )。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除
C、企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业,为2:1
D、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
E、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除
考题
证券公司必须持续符合的风险控制指标标准包括( )。A:净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低于80%
B:净资本与净资产的比例不得低于40%
C:净资本与负债的比例不得低于8%
D:净资产与负债的比例不得低于60%
考题
证券公司必须持续符合的风险控制指标标准包括()。A:净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低于100%B:净资本与净资产的比例不得低于40%C:净资本与负债的比例不得低于8%D:净资本与负债的比例不得低于15%
考题
下列关于资本弱化的表述错误的是( )。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
B.金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1
C.企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
考题
下列关于特殊事项文档的表述,不正确的是( )。A.特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档
B.企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档
C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档
D.特殊事项文档只包括成本分摊协议特殊事项文档
考题
对于资本弱化不允许扣除的利息支出,正确的计算公式应是()A、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*(1一标准比例/企业债资比例)B、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*(1十标准比例,企业债资比例)C、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*(1一企业债资比例/标准比例)D、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*(1十企业债资比例/标准比例)
考题
单选题根据企业所得税法律制度的规定,下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是()。A
逾期偿还贷款的银行罚息B
非银行企业内营业机构之间支付的利息C
税务机关对企业作出特别纳税调整,对补税税款按国务院规定加收的利息D
支付给境外关联方的,超过债资比例部分计算的利息
考题
多选题企业关联方利息支出税前扣除的陈述,正确的有()。A在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B企业实际支付给关联方的利息支出,不超过税法规定比例可以税前扣除C接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准:金融企业为5:1;其他企业为2:1D国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况,称之为“资本弱化”
考题
多选题下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有()。A标准比例区分金融企业和其他企业,分别为5:1和2:1B企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的,税务机构应首先实施转让定价调查调整C支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息,不含担保费、抵押费
考题
多选题下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有()。A标准比例区分金融企业和其他企业,分别为5:1和2:1B企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的,税务机构应首先实施转让定价调查调整C支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,不用准备资本弱化特殊事项文档
考题
多选题企业关联方利息支出税前扣除的陈述,正确的有( )。A在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B企业实际支付给关联方的利息支出,不超过税法规定比例的可以税前扣除C接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准:金融企业为5:1;其他企业为2:1D国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况,称之为“资本弱化”
考题
多选题企业关联债资比例超过标准比例的利息支出,如要在计算应纳税所得额时扣除,需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有( )。[2011年真题]A企业偿债能力和举债能力分析B企业集团举债能力及融资结构情况分析C企业注册资本等权益投资变动情况说明D关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本
考题
填空题根据我国现行的资本弱化的法规,工业企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过()的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
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