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（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。
（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。
（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元
（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。
已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。
根据上述资料，问题如下问题：
关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。
（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。
（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元
（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。
已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。
根据上述资料，问题如下问题：
关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.销售汽油时，应缴纳增值税
B.销售汽油时，应缴纳消费税
C.销售汽油时，应缴纳资源税
D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元
E.原油移送开发不需要缴纳增值税
B.销售汽油时，应缴纳消费税
C.销售汽油时，应缴纳资源税
D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元
E.原油移送开发不需要缴纳增值税
参考答案
参考解析
解析： 选项C，汽油不属于资源税的征税范围；
选项D，原油移送开发应纳资源税＝600×0.5×6%＝18（万元）
选项D，原油移送开发应纳资源税＝600×0.5×6%＝18（万元）
更多 “（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下： （1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。 （2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。 （3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。 （4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元 （5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。 已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。 根据上述资料，问题如下问题： 关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A.销售汽油时，应缴纳增值税 B.销售汽油时，应缴纳消费税 C.销售汽油时，应缴纳资源税 D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元 E.原油移送开发不需要缴纳增值税 ” 相关考题
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他相关资料：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额）
业务（3）应纳资源税（ ）万元。
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
考题
（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）
（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。
（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。
（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.销售汽油时应缴纳增值税
B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元
C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税
D.销售汽油时应缴纳资源税
E.销售汽油时应缴纳消费税
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（1）应纳资源税（ ）万元。A.792.48
B.495.56
C.495.48
D.495.00
考题
（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）
（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。
（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。
（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业本月应缴纳资源税（ ）万元。
A.138.17
B.152.13
C.162.13
D.162.14
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成木为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油)：
（1）.开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.56万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得増值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得増值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他资料：原油成本利涧率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。）根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应纳增值税（）万元。A.1727.69
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
考题
（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。
（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。
（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元
（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。
已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。
根据上述资料，问题如下问题：
本月应该缴纳的增值税额为（ ）万元。
A.267.94
B.275.07
C.275.0
D.276.4
考题
某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。
2019 年 5 月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油 12000 吨，对外销售 8000 吨，不含税销售额 4000 万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月 16 日为付款日，5 月份收款为合同总金额的 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。
(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨，本月销售汽油 100 吨，汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨，本月将其中的 1 吨原油用于加热修井，5 吨赠送给长期合作的客户，成本 0.4 万元/吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为 28万元和 5.4 万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率 6%，增值税税率 13%。
根据上述资料，回答下列问题:
业务((3)应缴纳资源税( )万元。A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人， 该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2018 年6月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油): .
( 1 )开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
(2)5月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。6月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68.万元。
(3)将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部]加工生产成品油。
(4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题:
业务(1)应纳资源税( ) 万元。
A.792.48
B.495.48
C.495.65
D.495.00
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他相关资料：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额）
业务（2）5月应纳资源税（ ）万元。
A.174.24
B.168.24
C.168.00
D.0
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他相关资料：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额）
该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.1727.69
B.2156.69
C.1470.29
D.1920.67
考题
某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。
2019 年 5 月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油 12000 吨，对外销售 8000 吨，不含税销售额 4000 万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月 16 日为付款日，5 月份收款为合同总金额的 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。
(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨，本月销售汽油 100 吨，汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨，本月将其中的 1 吨原油用于加热修井，5 吨赠送给长期合作的客户，成本 0.4 万元/吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为 28万元和 5.4 万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率 6%，增值税税率 13%。
根据上述资料，回答下列问题:
该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00
考题
（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）
（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。
（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。
（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。
A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
考题
（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）
（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。
（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。
（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（3）应纳资源税（ ）万元。A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
考题
（2018年）2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60
考题
（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）
（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。
（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。
（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
关于业务（1）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额
B.应按照实际收到的货款计算销项税额
C.应按照原油开采量计算缴纳资源税
D.应在乙地缴纳资源税
E.应按实际销售量定额征收资源税
考题
（2017年）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他相关资料：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额）
该企业当月应纳消费税（ ）万元。
A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98
考题
某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。
2019 年 5 月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油 12000 吨，对外销售 8000 吨，不含税销售额 4000 万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月 16 日为付款日，5 月份收款为合同总金额的 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。
(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨，本月销售汽油 100 吨，汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨，本月将其中的 1 吨原油用于加热修井，5 吨赠送给长期合作的客户，成本 0.4 万元/吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为 28万元和 5.4 万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率 6%，增值税税率 13%。
根据上述资料，回答下列问题:
该企业本月应缴纳资源税（ ）万元。A.138.17
B.152.13
C.162.13
D.162.14
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.2259.31
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
考题
某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。
2019 年 5 月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油 12000 吨，对外销售 8000 吨，不含税销售额 4000 万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月 16 日为付款日，5 月份收款为合同总金额的 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。
(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨，本月销售汽油 100 吨，汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨，本月将其中的 1 吨原油用于加热修井，5 吨赠送给长期合作的客户，成本 0.4 万元/吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为 28万元和 5.4 万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率 6%，增值税税率 13%。
根据上述资料，回答下列问题:
关于业务(1)的税务处理，下列说法正确的有( )。A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额
B.应按照实际收到的货款计算销项税额
C.应按照原油开采量计算缴纳资源税
D.应在乙地缴纳资源税
E.应按实际销售量定额征收资源税
考题
（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）
（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万元。
（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。
（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。
（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17
考题
（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。
（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。
（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元
（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。
已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。
根据上述资料，问题如下问题：
本月可以从销项税额中抵扣的进项税额为多少（ ）万元。
A.41.3
B.42.76
C.47.6
D.49
考题
（2019年）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。
（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。
（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。
（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元
（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。
已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。
根据上述资料，问题如下问题：
针对业务（1）的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.应该按照实际收到的货款计算销项税额
B.按照合同约定的付款金额计算销项税额
C.应在乙地缴纳资源税
D.应按照开采量计算资源税
E.应按照实际销售量征收资源税
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应纳消费税（ ）万元。A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98
考题
某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。
2019 年 5 月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油 12000 吨，对外销售 8000 吨，不含税销售额 4000 万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月 16 日为付款日，5 月份收款为合同总金额的 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。
(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨，本月销售汽油 100 吨，汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨，本月将其中的 1 吨原油用于加热修井，5 吨赠送给长期合作的客户，成本 0.4 万元/吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为 28万元和 5.4 万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率 6%，增值税税率 13%。
根据上述资料，回答下列问题:
关于业务((2)的税务处理，下列说法正确的有( )。A.销售汽油时应缴纳增值税
B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税 9 万元
C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税
D.销售汽油时应缴纳资源税
E.销售汽油时应缴纳消费税
考题
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（2）3月应纳资源税（ ）万元。A.174.24
B.168.24
C.168.00
D.0
考题
某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。
2019 年 5 月发生如下业务:
(1)在外省乙地开采原油 12000 吨，对外销售 8000 吨，不含税销售额 4000 万元。合同规定，采用分期付款方式结算，每月 16 日为付款日，5 月份收款为合同总金额的 60%，其余款项分别在 6 月和 7 月等额收回。本月实际收到货款2000 万元。
(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨，本月销售汽油 100 吨，汽油不含税销售价格为 0.9 万元/吨。
(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨，本月将其中的 1 吨原油用于加热修井，5 吨赠送给长期合作的客户，成本 0.4 万元/吨，无同品质原油销售价格。
(4)购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。
(5)购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为 28万元和 5.4 万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率 6%，增值税税率 13%。
根据上述资料，回答下列问题:
该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
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