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某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019 年1 月发生如下业务：
（1）开采原煤50 万吨，其中20 万吨销售给电力公司，不含税售价为0.07 万元/吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。
（2）向某能源公司销售甲型洗选煤8 万吨，含税售价为0.116 万元/吨（该售价为该企业销售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运输费116 万元。
（3）将乙型洗选煤10 万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08 万元/吨，成本利润率为10%。
（其他相关资料：洗选煤的综合回收率为80%，原煤的资源税税率为8%）。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
（2）计算该企业洗选煤的折算率。
（3）计算业务（2）应缴纳的资源税。
（4）计算业务（3）应缴纳的资源税
（1）开采原煤50 万吨，其中20 万吨销售给电力公司，不含税售价为0.07 万元/吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。
（2）向某能源公司销售甲型洗选煤8 万吨，含税售价为0.116 万元/吨（该售价为该企业销售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运输费116 万元。
（3）将乙型洗选煤10 万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08 万元/吨，成本利润率为10%。
（其他相关资料：洗选煤的综合回收率为80%，原煤的资源税税率为8%）。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
（2）计算该企业洗选煤的折算率。
（3）计算业务（2）应缴纳的资源税。
（4）计算业务（3）应缴纳的资源税
参考答案
参考解析
解析：（1）业务（1）应缴纳的资源税＝200000×0.07×8%＝1120（万元）
（2）洗选煤折算率＝原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×100%＝0.07÷[0.116÷（1+16%）×80%]×100%＝87.5%
（3）洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选煤副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。业务（2）应缴纳的资源税＝80000×0.116÷（1+16%）×87.5%×8%＝560（万元）
（4）纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。
应缴纳资源税＝100000×0.08×（1＋10%）÷（1－8%）×87.5%×8%＝669.57（万元）
（2）洗选煤折算率＝原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×100%＝0.07÷[0.116÷（1+16%）×80%]×100%＝87.5%
（3）洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选煤副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。业务（2）应缴纳的资源税＝80000×0.116÷（1+16%）×87.5%×8%＝560（万元）
（4）纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。
应缴纳资源税＝100000×0.08×（1＋10%）÷（1－8%）×87.5%×8%＝669.57（万元）
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考题
增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%,此政策生效时间是()。
A、2019年4月1日B、2019年5月1日C、2020年4月1日D、2020年5月1日
考题
某企业在2019年5月1日前为增值税小规模纳税人,5月1日转登记为一般纳税人并生效,该企业适用增值税小规模纳税人减征优惠起始日期为( )
A.2019年1月—2019年4月B.2019年1月—2019年5月C.2019年2月—2019年4月D.2019年2月—2019年5月
考题
要求：根据经济业务编制会计分录．资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年10月份发生下列经济业务：1．10月1日，企业向银行借期限为1年的借款1 000 000元，存入银行．（1．5分）
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。
A.17000
B.15600
C.30600
D.34000
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为( )。
A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额13000元
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
考题
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（ ）元。A.20000
B.23200
C.24000
D.28000
考题
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售2012年购进的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（小汽车原值为10万元）（未放弃减税权）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。A.1009.71
B.1514
C.7172
D.4727
考题
某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨）
要求：计算上述业务增值税销项税额（ ）万元。A.1530
B.12870
C.16881
D.15840
考题
某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
要求：回答业务（1）应纳资源税（ ）万元。
A.240
B.336
C.360
D.324
考题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.4.20
C.22.40
D.26.95
考题
（2015年）某煤矿开采企业为一般纳税人，2019年6月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）。当月应纳资源税（ ）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A.1050
B.900
C.1100
D.1055
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
、该煤矿就业务（1）2019年2月应缴纳的资源税为（ ）元。A、0
B、16000
C、23040
D、38400
考题
某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（2）业务（2）增值税销项税额（ ）万元。
A.11739
B.12870
C.12909
D.11700
考题
2019年6月，某运输企业(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率为10％，无最近时期提供同类服务的平均价格。另外，为A企业提供运输服务，取得含税收入5．45万元。已知，自2019年4月1日起，交通运输服务适用增值税税率为9％。根据增值税法律制度的规定，该运输企业上述业务应纳增值税为（ ）万元。
A.0．45
B.0．49
C.0．65
D.0．67
考题
（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
问：（2）业务（2）增值税销项税额（ ）万元。
A.11739
B.12870
C.12909
D.11700
考题
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务：
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
要求：根据上述资料，回答业务（1）应纳增值税（ ）万元。A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
考题
某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.1440
B.2400
C.2160
D.1000
考题
某煤矿企业（增值税一般纳税人）2019年4月将境内开采的2吨原煤用于生产居民用煤炭制品，当月销售居民用煤炭制品取得不含税销售收入18万元，已知该批原煤的生产成本为15万元，当地税务机关确定的成本利润率为10%、资源税税率为6%。则煤矿企业应缴纳资源税和增值税合计（ ）万元。A.3.33
B.2.67
C.4.11
D.6.37
考题
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元A.3000.00
B.2692.50
C.2650.00
D.2400.00
考题
某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务：
（1）该企业当月承接国际运输业务，取得确认的收入100万元人民币。
（2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为10万元人民币。
要求：计算该企业当月的应退税额。
考题
（2017年）某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务：
（1）开采原煤50万吨，其中20万吨销售给某电力公司，不含税售价为0.07万元/吨。（该售价为该企业销售原煤的平均售价）
（2）向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0.116万元/吨（该售价为该企业销售甲型洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元（取得相关凭据）。洗选煤的综合回收率为80%。
（其他相关资料：原煤的资源税税率为8%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
（2）计算业务（2）中洗选煤的折算率。
（3）计算业务（2）应缴纳的资源税。
考题
某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。
A.0
B.66000
C.66600
D.67200
考题
某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下：
（1）2019年3月期末留抵为100万元；
（2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
（3）2019年9月期末留抵税额188万元。
请计算该企业允许退还的增量留抵税额。
考题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年1月进口货物缴纳增值税32万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。A.10.08
B.9.36
C.6.96
D.6
考题
单选题某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业（增值税一般纳税人）对外每吨含增值税销售价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A
0B
66000C
66600D
67200
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