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甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。
A.12
B.10
C.8
D.11
B.10
C.8
D.11
参考答案
参考解析
解析：（1）企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；（2）利息扣除限额=200×5%=10（万元），实际发生额12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，甲企业可以在税前扣除的利息支出为10万元。
更多 “甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A.12 B.10 C.8 D.11” 相关考题
考题
企业发生与生产经营有关的利息支出,按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是()
A.企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出
考题
某非金融企业的注册资本为2000万元，2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为( )万元。A．20B．40C．50D．100
考题
甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6
考题
企业向规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况符合一定条件的，准予扣除。下列各项中，符合规定条件的有()。A．企业与个人之间的借贷真实、合法、有效且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规行为B．企业与个人之间签订了借款合同C．企业的利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除D．企业的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除
考题
2019年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为1年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）万元。
A.7.8
B.10
C.3.9
D.5
考题
根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。A、企业实际支付给关联方的利息支出
B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
D、逾期偿还银行贷款的罚息
E、企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出
考题
某商业企业2018年1月1日为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金1000万元，发生借款利息支出80万元。已知银行同期同类贷款利率为6%，关联企业对其权益性投资额为300万元，则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A.18
B.36
C.60
D.80
考题
某工业企业2018年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6%从其关联方乙企业借款3000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均权益投资之和为12000万元，则该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A.0
B.120
C.168
D.200
考题
小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 A、 小企业向金融企业借款的利息支出B、 小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C、 小企业向关联方借款的利息支出D、 小企业向股东借款的利息支出
考题
2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（）。
考题
2017年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10％。已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7．8％。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）万元。A、7.8B、10C、3.9D、5
考题
单选题某境内居民企业2012年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2012年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（ ）。A
28万元B
21万元C
20万元D
18万元
考题
单选题甲企业 2017 年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金 200 万元， 该企业与职工的借贷是真实.合法.有效的且签订了借款合同，借款期限 1 年，支付借款利息 12 万元（金融企业同期同类贷款年利率 5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算 2017 年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A
12 万元B
10 万元C
8 万元D
11 万元
考题
多选题A企业财务费用中记载2016年共支付利息1200万元，其中有300万元是向银行借款的利息支出，还有500万元为向其他非关联企业借款的利息支出（非关联企业不是金融企业），已知：A企业权益性投资为1500万无，向非关联企业借款的利息支出年利率统一为10%，银行同期同类贷款年利率为4.8%，则下列关于A企业财务费用的说法正确的有（ ）。A支付银行贷款的利息300万元可以据实扣除B向非关联企业支付的借款利息500万元可以据实扣除C向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额260万元D向非关联企业支付的借款利息需调增应纳税所得额356万元
考题
单选题某商业企业2018年1月1日为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金600万元，发生借款利息支出60万元。已知银行同期同类贷款利率为7%，关联企业对其权益性投资额为200万元，则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A
28B
40C
42D
60
考题
单选题甲企业2017年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A
12B
10C
8D
11
考题
单选题某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()万元。A
18B
16C
15D
12
考题
单选题某生产企业2018年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方）借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2018年应纳税所得额时可扣除的利息费用是( )万元。A
18B
16.5C
12D
6
考题
单选题某商业企业2016年度权益性投资额为500万元，当年1月1日为生产经营向关联方（非金融企业）借入1年期经营性资金1200万元，关联借款利息支出120万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A
70B
120C
84D
60
考题
单选题甲企业（非金融企业）2011年1月1日向乙企业（非金融企业）借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。A
30B
28C
24D
15
考题
单选题某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）。A
18万元B
16万元C
15万元D
12万元
考题
单选题某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。A
18B
16.5C
12D
6
考题
单选题2018年4月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为6个月，双方约定年利率为10%。巳知甲、乙公司均为非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A
7.8B
10C
3.9D
5
考题
单选题某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。A
28万元B
21万元C
20万元D
18万元
考题
单选题2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）。A
7.8万元B
10万元C
3.9万元D
5万元
考题
单选题甲企业2016年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借人生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A
12B
10C
8D
11
考题
单选题2018年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为200万元，甲生产企业向该中介机构支付佣金12万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，税前准予扣除的佣金数额为（ ）万元。A
5B
7.5C
10D
12
考题
单选题某非金融企业的注册资本为2000万元，2018年1月1日按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款5000万元，借款期限1年，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为（ ）万元。A
20B
40C
50D
100
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