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某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2019年生产经营情况如下：
（1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。
（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。
（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。
（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。
（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（6）全年利润总额为1 600万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目有（ ）。
（1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。
（2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。
（3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。
（4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。
（5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（6）全年利润总额为1 600万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目有（ ）。
A.诉讼费3万元
B.税收滞纳金4万元
C.合同违约金5万元
D.银行罚息6万元
B.税收滞纳金4万元
C.合同违约金5万元
D.银行罚息6万元
参考答案
参考解析
解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。
更多 “某居民企业主要从事货物的生产以及加工业务，2019年生产经营情况如下： （1）销售货物取得不含税收入2 000万元，提供加工劳务取得不含税收入850万元，存货盘盈20万元。 （2）出租闲置厂房，取得租金收入65万元。 （3）实发工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费60万元，职工福利费50万元，工会经费4万元。 （4）通过当地政府部门向贫困地区捐款60万元，直接向某小学捐赠20万元。 （5）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 （6）全年利润总额为1 600万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目有（ ）。A.诉讼费3万元 B.税收滞纳金4万元 C.合同违约金5万元 D.银行罚息6万元” 相关考题
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