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我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2018年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20％的所得税税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25％，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（ ）万元。
A.675
B.750
C.775
D.825
B.750
C.775
D.825
参考答案
参考解析
解析：抵免限额=500×25％=125（万元）；境外优惠饶让视同纳税=500×20％=100（万元）。125万元>视同实纳100万元，可抵免100万元；我国总公司的应征所得税额=（3000+500）×25％-100=775（万元）。
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考题
A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100＋30)×30%－30×40%＝27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（ ）。 A．全额免税法 B．直接抵免法的全额抵免法 C．累进计税法 D．直接抵免法的限额抵免法
考题
总部设立于我国的某居民企业在美国设立一分公司，2011年总公司在我国境内取得所得1000万，设立在美国的分公司获得所得300万。已知分公司在美国已经按照30%的税率缴纳了相应的所得税。假设在采用全额抵免法的情况下，则该企业2011年境内外所得应缴纳的企业所得税为（ ）。 A．150万元 B．175万元 C．200万元 D．235万元
考题
A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额( )。A．15万元B．30万元C．35万元D．45万元
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.7.35
B.5.00
C.2.35
D.5.35
考题
中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国；
（3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；丙企业选择不分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税为（ ）万元。A.20
B.17
C.60
D.10
考题
中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国；
（3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；丙企业选择不分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
丙企业来自乙国子公司的税前所得为（ ）万元。A.323
B.340
C.400
D.383
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为（ ）万元。A.5.88
B.3.53
C.4.70
D.2.60
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、该企业2019年境外所得的抵免限额为（ ）万元。A.4.70
B.3.53
C.5.88
D.2.35
考题
中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国；
（3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；丙企业选择不分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
假定没有影响税额计算的其他因素，计算丙企业当年在我国实际缴纳的所得税为（ ）万元。A.523B.500C.543D.513
考题
中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国；
（3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；丙企业选择不分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
丙企业来自境外所得的抵免限额为（ ）万元。A.50
B.100
C.150
D.180
考题
我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。
已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。A.25.00
B.23.53
C.20.00
D.15.00
考题
A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（ ）万元。
A.55
B.60
C.70
D.75
考题
A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（ ）万元。A.55
B.60
C.70
D.75
考题
我国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，我国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（ ）万元。A.175
B.160
C.150
D.145
考题
我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率，我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让。我国对该居民企业的这笔境外所得应补征所得税税款是（ ）。A.25万元
B.5万元
C.5.75万元
D.0
考题
我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%，但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税（ ）万元。A.125
B.135
C.145
D.175
考题
中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%，A公司核算的2018年度境内外所得情况如下：
（1）境内所得的应纳税所得额为2000万元。
（2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。
（3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
（其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题。
（1）甲国分支机构所得未汇入我国，是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由。
（2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。
（3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。
（4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。
（5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。
考题
假定甲国某居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自本国所得为8万元，来自乙国所得为2万元。甲、乙两国的企业所得税法定税率分别是30%、25%，该企业在乙国享受税收优惠，其实际适用的税率是15%。如果甲国采用限额抵免法且两国缔结有税收饶让时，该纳税人在甲国实际应缴纳的所得税是（）。A、20000元B、24000元C、25000元D、27000元
考题
问答题甲国总公司来源于本国的应税所得1000万元。甲国税率为超额累进税率：所得不超过200万元的，税率25%;所得超过200万元至500万元的部分，税率30%;所得超过500万元的部分，税率35%。其在乙国分公司应税所得200万元，税率20%，总公司从乙国取得利息收入50万元，预提税税率10%;其在丙国分支机构应税所得30万元，税率33%。假定各国 关于应税所得的制度规定没有差别。问题：(1)甲国采用综合限额法，计算总公司应向甲国缴纳的所得税额。(2)甲国采用分国限额法，计算总公司应向甲国缴纳的所得税额。
考题
多选题甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：
下列说法正确的有( )。A若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税B若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元C若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元D如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税
考题
单选题甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2017 年境内应纳税所得额为 300 万元，其设 在 A 国的分公司应纳税所得额为 90 万元（折合人民币，下同），在 A 国已缴纳企业所得税 25 万元。其设在 B 国的分公司应纳税所得额为 100 万元，在 B 国已缴纳企业所得税 20 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2017 年在我国实际应缴纳的企业所得税为 （ ）万元。A
72.5B
80C
75D
97.5
考题
单选题A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（ ）A
全额免税法B
直接抵免法中的全额抵免法C
累进免税法D
直接抵免法中的限额抵免法
考题
问答题某居民企业2011年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2012年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。
考题
单选题A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）。A
15万元B
30万元C
35万元D
45万元
考题
单选题甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A
72.5B
80C
75D
97.5
考题
问答题甲国某总公司在乙国设立一个分公司，该分公司来源于乙国所得1000万元，乙国的所得税税率为30%。乙国为鼓励外来投资，对该分公司减按15%的税率征收所得税。已知甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国与乙国之间签订有税收饶让协定，并对境外所得实行综合抵免限额法，甲同所得税税率为40%。计算该公司在甲国的应纳税额。
考题
单选题在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为（）A
600B
100C
400D
200
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