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单选题
甲居民企业适用的企业所得税税率为 25%，2017 年境内应纳税所得额为 300 万元，其设 在 A 国的分公司应纳税所得额为 90 万元（折合人民币，下同），在 A 国已缴纳企业所得税 25 万元。其设在 B 国的分公司应纳税所得额为 100 万元，在 B 国已缴纳企业所得税 20 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2017 年在我国实际应缴纳的企业所得税为 （ ）万元。
A
72.5
B
80
C
75
D
97.5
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解析：
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考题
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为( )万元。A.3.00
B.3.25
C.5.00
D.6.00
考题
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为( )万元。A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29
考题
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00
考题
（2017年）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料，回答下列问题：
4.2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00
考题
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额为( )万元。A.3.00
B.3.50
C.5.00
D.6.00
考题
我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万 元。
A.4.29
B.3.57
C.3.00
D.0
考题
我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是( ) 万元。
A.9.00
B.8.25
C.7.50
D.6.50
考题
甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）A.25
B.20
C.50
D.55
考题
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为( )万元。A、0
B、3.00
C、3.57
D、4.29
考题
某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.25
B.26.25
C.30
D.31.25
考题
甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（ ）万元。A.250
B.300
C.362.5
D.260
考题
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.72.5
B.80
C.75
D.97.5
考题
（2019年）某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。
A.1018
B.940
C.1200
D.1060
考题
境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.25
B.35
C.55
D.65
考题
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。
A.760
B.800
C.1000
D.840
考题
（2019年）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。A.1018
B.940
C.1200
D.1060
考题
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。A.940万元
B.1200万元
C.1018万元
D.1060万元
考题
（2018年）甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元。来源于m国的应纳税所得额300万元，已在m国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（1000+300）×25%-60=265万元
B.1000×25%-60=190万元
C.1000×25%=250万元
D.（1000+300）×25%=325万元
考题
单选题甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。A
25B
26C
30D
31.25
考题
单选题甲居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国分回投资收益30万元（税后收益），已在A国缴纳所得税12万元。则甲居民企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为()万元。A
25B
28C
26.5D
34
考题
单选题甲公司为居民企业，2017 年度境内应纳税所得额 1000 万元。来源于 m 国的应纳税所得额 300 万元，已在 m 国缴纳企业所得税税额 60 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业 2017 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A
（1000+300）×25%-60=265 万元B
1000×25%-60=190 万元C
1000×25%=250 万元D
（1000+300）×25%=325 万元
考题
单选题境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A
200B
202.5C
197.5D
172.5
考题
单选题甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A
72.5B
80C
75D
97.5
考题
单选题甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2016年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A
72.5B
80C
75D
97.5
考题
单选题某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A
135B
230C
255D
260
考题
单选题甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A
17.5B
22.5C
35.5D
40
考题
单选题某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。A
75.00B
77.50C
127.50D
172.50
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