网友您好, 请在下方输入框内输入要搜索的题目:

题目内容 (请给出正确答案)
某外贸公司(增值税一般纳税人)2020年2月份发生以下业务:
(1)进口A牌手表5000只,海关审定的完税价格为140万元;进口B牌手表1000只,海关审定的完税价格为1000万元,进口关税税率为30%。

(2)进口高尔夫球具,海关审定的完税价格为65万元,进口关税税率为50%。

(3)进口皮革,海关审定的完税价格为78万元,进口关税税率为10%。

(4)销售A牌手表800只,每只不含税单价为4900元;销售8牌手表600只,每只不含税单价为18000元。

(5)高尔夫球具全部售出,取得不含税销售额380万元。

(6)销售部分皮革,取得不含税销售额90万元。

(7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库,支付不含税运费共计8万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。

(8)购进办公用计算机一台,取得的增值税专用发票上注明增值税0.14万元。

(已知:高档手表消费税税率为20%,高尔夫球及球具消费税税率为10%。)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。

(2)计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。

(3)计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。

(4)计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。


参考答案

参考解析
解析:(1)增值税=140×(1+30%)×13%+[1000×(1+30%)]÷(1-20%)×13%+65×(1+50%)÷(1-10%)×13%+78×(1+10%)×13%=260.15(万元)
注:高档手表需要缴纳消费税,需要将高档手表的完税价格换算成含消费税的价格才可以作为计算增值税的计税基础;
高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表,A类手表不属于高档手表,B类手表属于高档手表。
高尔夫球具需要缴纳消费税。

(2)消费税=1000×(1+30%)÷(1-20%)×20%+65×(1+50%)÷(1-10%)×10%=335.83(万元)

(3)销项税=(4900×800÷10000+18000×600/10000+380+90)×13%=252.46(万元)
进项税=260.15+8×9%+0.14=261.01(万元)
应缴的增值税=销项税-进项税=252.46-261.01=-8.55(万元),当期应纳增值税为零

(4)消费税是单一环节征税,内销环节不再征消费税。
涉及计算的,要求列出计算步骤。
更多 “某外贸公司(增值税一般纳税人)2020年2月份发生以下业务: (1)进口A牌手表5000只,海关审定的完税价格为140万元;进口B牌手表1000只,海关审定的完税价格为1000万元,进口关税税率为30%。 (2)进口高尔夫球具,海关审定的完税价格为65万元,进口关税税率为50%。 (3)进口皮革,海关审定的完税价格为78万元,进口关税税率为10%。 (4)销售A牌手表800只,每只不含税单价为4900元;销售8牌手表600只,每只不含税单价为18000元。 (5)高尔夫球具全部售出,取得不含税销售额380万元。 (6)销售部分皮革,取得不含税销售额90万元。 (7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库,支付不含税运费共计8万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (8)购进办公用计算机一台,取得的增值税专用发票上注明增值税0.14万元。 (已知:高档手表消费税税率为20%,高尔夫球及球具消费税税率为10%。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。 (2)计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。 (3)计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。 (4)计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。” 相关考题
考题 某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中,可以从事的税务代理业务有( )。 A.办理增值税专用发票领购手续 B.办理增值税一般纳税人资格认定申请 C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 D.办理增值税的纳税、退税和减免税申报

考题 某外贸公司2009年10月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。 (增值税出口退税率13%)A.16.25B.17.2C.19.8D.25.8

考题 增值税一般纳税人发生下列业务中,应当开具增值税专用发票的是( ) 。A.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产

考题 增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用10%税率的,税率调整为( ) A.9%B.8%C.7%D.6%

考题 增值税一般纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是( )。A.向消费者销售应税货物B.向某企业(一般纳税人)销售应税货物C.将委托加工的货物用于集体福利D.转让无形资产

考题 下列业务中,增值税不能抵扣的是( )。A.一般纳税人从小规模纳税人处采购货物,由税务机关代开发票B.一般纳税人从一般纳税人处采购货物C.一般纳税人从小规模纳税人处采购货物,由小规模纳税人开具发票D.一般纳税人购进原材料所发生的运费,取得了增值税发票

考题 根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括()。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

考题 某外贸公司2020年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税5.2万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%) 432364

考题 某从事行业咨询业务的小规模纳税人,2019 年 12 月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准,在 2020 年 1 月的申报期后,接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》,但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2020 年 1 月该纳税人未发生应税业务,但 2 月该纳税人取得含增值税咨询收入 50 万元,当月购进复印纸张,取得增值税专用发票,注明增值税 1.5 万元,则 2 月该纳税人应纳增值税( )万元。A.1.33 B.1.45 C.2.11 D.2.83

考题 根据税法规定,“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括( )。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

考题 增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。A、商业企业一般纳税人零售食品B、批发企业一般纳税人销售货物C、小规模纳税人销售货物D、农民销售农产品

考题 甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月发生以下业务:①员工招待客户吃饭花费2000元,开具增值税专用发票;②员工出差发生住宿费3000元,开具增值税专用发票;③员工招待客户吃饭花费1000元,开具增值税普通发票;请问上列业务哪些不能抵扣()。A、①②③B、①②C、①③D、②③

考题 重点调查企业是税收调查的主体。2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象,同时注意调查对象的典型性和合理性。重点调查范围主要包括()5.纳入企业集团专题任务调查的所有以增值税业务为主的企业集团;6.所有以增值税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位;7.部分外商投资企业;8.所有享受增值税先征后退、即征即退优惠政策的一般纳税人(关、停、并、转企业除外)。A、省局监控的重点税源企业B、全部增值税一般纳税人企业C、所有2010年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业(包括自营出口生产企业、专业外贸公司)D、海关特殊监管区(芜湖出口加工区)外所有加工贸易企业

考题 甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月公司员工出差,发生以下业务,均开具增值税专用发票:①发生交通费,②住宿费,③餐费,④会议费。请问上列业务那些可以抵扣()。A、①②③B、②③④C、②④D、②③

考题 增值税一般纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()A、向一般纳税人销售应税货物B、向消费者销售应税货物C、将自产货物用于个人消费D、销售不动产

考题 以下情况,需要开具增值税红字发票的情况为()。A、销售方给予折扣/折让B、一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回C、一般纳税人开具增值税专用发票前,发生销货退回D、一般纳税人开具增值税专用发票后,发生开票有误、应税服务中止

考题 单选题甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月发生以下业务:①员工招待客户吃饭花费2000元,开具增值税专用发票;②员工出差发生住宿费3000元,开具增值税专用发票;③员工招待客户吃饭花费1000元,开具增值税普通发票;请问上列业务哪些不能抵扣()。A ①②③B ①②C ①③D ②③

考题 问答题某啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务:(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批,价值150万元(不含税),依法取得增值税专用发票。(2)购进其他用于应税项目的原料,价值20万元(不含税),依法取得增值税专用发票。(3)向一般纳税人销售啤酒,价值15万元(不含税),货款已收。(4)向某展览会赞助价值3200元(不含税)啤酒。问题:根据以上资料,说明该厂上述业务税务处理的法律依据,并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

考题 多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有()。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人

考题 单选题增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()。A 商业企业一般纳税人零售食品B 批发企业一般纳税人销售货物C 小规模纳税人销售货物D 农民销售农产品

考题 多选题对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的有()。A增值税一般纳税人从事高新技术产业B增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品C增值税一般纳税人提供管道运输服务D经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务

考题 多选题对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策有:()。A增值税一般纳税人从事高新技术产业B增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品C增值税一般纳税人提供管道运输服务D经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的提供有形动产融资租赁服务

考题 问答题某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2月发生以下业务:(1)购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为100000元,增值税为17000元;(2)向小规模纳税人销售货物金额为23400元,柜台零售货物金额为11700元;向一般纳税人销售货物,不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

考题 多选题下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目核算的有( )。A增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利B增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利C增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失D增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品E增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

考题 单选题甲公司是增值税一般纳税人企业,2016年5月公司员工出差,发生以下业务,均开具增值税专用发票:①发生交通费,②住宿费,③餐费,④会议费。请问上列业务那些可以抵扣()。A ①②③B ②③④C ②④D ②③

考题 多选题以下情况,需要开具增值税红字发票的情况为()。A销售方给予折扣/折让B一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回C一般纳税人开具增值税专用发票前,发生销货退回D一般纳税人开具增值税专用发票后,发生开票有误、应税服务中止

考题 单选题以下哪种情况,需开具增值税红字发票()。A 一般纳税人开具增值税专用发票前,发生销货退回B 一般纳税人开具增值税专用发票前,发生发票联均无法认证C 一般纳税人开具增值税专用发票后,发生开票有误且符合作废条件D 一般纳税人开具增值税专用发票后,发生开票有误但不符合作废条件

考题 多选题以下享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退政策的有()。A安置残疾人就业的单位B-般纳税人提供管道运输服务C经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务D增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品