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(2019年)某房地产开发企业是增值税一般纳税人,其开发的位于市区的一房地产项目土地增值税清算,该项目相关信息如下:
  (1)2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。
  (2)该项目2016年开工建设,《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25号,2018年12月底竣工;发生房地产开发成本6000万元;开发费用3400万元。
  (3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府,归属于幼儿园的开发成本600万元。
  (4)2019年4月,该项目销售完毕,取得含税销售收入36750万元。
  (其他相关资料:契税税率为4%,利息支出无法提供金融机构证明,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。)
  要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题:
  (1)允许扣除的税金及附加。
(2)允许扣除开发费用。
(3)允许扣除项目金额的合计。
(4)计算应缴纳土地增值税税额。


参考答案

参考解析
解析:1.允许扣除的税金及附加=[36750÷(1+5%)×5%]×(7%+3%+2%)=210(万元)
2.允许扣除的开发费用=[6000+9000×(1+4%)]×10%=1536(万元)
3.允许扣除项目金额的合计数=9360+6000+1536+210+(9360+6000)×20%=20178(万元)
4.增值额=36750÷(1+5%)-20178=14822(万元)
  增值率=14822÷20178×100%=73.46%
  土地增值税额=14822×40%-20178×5%=4919.9(万元)
更多 “(2019年)某房地产开发企业是增值税一般纳税人,其开发的位于市区的一房地产项目土地增值税清算,该项目相关信息如下:   (1)2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。   (2)该项目2016年开工建设,《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25号,2018年12月底竣工;发生房地产开发成本6000万元;开发费用3400万元。   (3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府,归属于幼儿园的开发成本600万元。   (4)2019年4月,该项目销售完毕,取得含税销售收入36750万元。   (其他相关资料:契税税率为4%,利息支出无法提供金融机构证明,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。)   要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题:   (1)允许扣除的税金及附加。 (2)允许扣除开发费用。 (3)允许扣除项目金额的合计。 (4)计算应缴纳土地增值税税额。” 相关考题
考题 我国现行税法规定,纳税人应当进行土地增值税清算的情形是( )。A.房地产开发项目全部验收竣工完毕B.整体转让未竣工决算房地产开发项目C.取得销售许可证满三年仍未销售完毕D.房地产开发企业将开发的房地产项目出租

考题 以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的

考题 下列有关房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的是( )。A.取得预售许可证满2年仍未销售完毕,主管税务机关可要求纳税人进行清算B.将开发的房地产用于出租,产权未转移,不征收土地增值税C.直接转让土地使用权的,可以不进行土地增值税清算D.分期开发的项目,待各期项目完成后一并清算

考题 某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产企业对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该企业在土地增值税清算时应确认收入( )万元。A.80000.00 B.76190.48 C.77619.05 D.75045.05

考题 下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。A.A.房地产开发项目全部竣工.完成销售的 B.B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.C.直接转让土地使用权的 D.D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

考题 关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有( )。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本 C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入 D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除 E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

考题 下列表述中,符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有( )。A.对分期开发的项目,在清算审核时,必须审核是否以分期项目为单位清算 B.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除 C.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除 D.企业按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金 E.在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,可以扣除

考题 某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下: (1)2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。 (2)该项目2016年开工建设,《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25日,2018年12月底竣工,发生房地产开发成本6000万元,开发费用3400万元。 (3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府,归属于幼儿园的开发成本600万元。 (4)2019年4月,该项目销售完毕,取得含税销售收入36750万元。 (其他相关资料:契税税率为4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。 (2)计算该项目应缴纳的增值税额。 (3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。 (4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。 (5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 (6)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

考题 对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述不正确的是(  )。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 B.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金 C.房地产开发企业的预提费用,可以照章扣除 D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

考题 对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。A.房地产开发企业的预提费用,准予扣除 B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续 C.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,除另有规定外,其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证,未提供合法、有效凭证的不得扣除 D.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土地增值税时扣除

考题 下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是(  )。A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B.房地产开发项目全部竣工,销售70%,剩下的30%全部转为自用 C.房地产开发项目全部竣工,销售83%,剩下的17%全部出租的 D.整体转让未竣工决算房地产开发项目

考题 下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有( )。A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

考题 某房地产开发企业是增值税一般纳税人。   2020年6月,拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算,相关信息如下:   (1)2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。   (2)该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。   (3)该项目取得含税销售收入36750万元,发生房地产开发成本6000万元;开发费用3000万元。   其他相关资料:契税税率为4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。   要求:根据上述资料计算相关的增值税,城建税及附加,土地增值税。

考题 根据土地增值税的规定,以下说法中正确的有()。A、房地产开发项目全部峻工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D、直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E、若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

考题 房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算()。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付的

考题 根据税法的规定,纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括()。A、土地增值税清算表及其附表B、房地产开发项目清算说明C、项目竣工决算报表D、纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目E、企业的资产负债表

考题 多选题根据税法的规定,纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料包括(  )。A土地增值税清算表及其附表B房地产开发项目清算说明C项目竣工决算报表D纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目,还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》E企业的利润表

考题 多选题房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算()。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C直接转让土地使用权的D房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付的

考题 多选题根据土地增值税的相关规定,下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的E直接转让土地使用权的

考题 多选题根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中应当进行土地增值税清算的有( )。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C直接转让土地使用权的D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

考题 不定项题下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

考题 多选题关于土地增值税清算的陈述,下列说法正确的是(  )。A土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为清算单位B取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,应该进行清算C应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金E房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本

考题 单选题下列情形中,属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是()。A 直接转让土地使用权的B 房地产开发项目全部竣工、完成销售的C 整体转让未竣工决算房地产开发项目的D 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

考题 多选题以下关于土地增值税清算的规定,下列说法不正确的是(  )。A房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理B回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应作为房地产企业的销售收入C土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不做调整D房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,在计算土地增值税时不得扣除E房地产开发企业按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,加收滞纳金

考题 单选题下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是()。A 房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本B 属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额C 在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除D 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

考题 多选题根据税法的规定,纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括()。A土地增值税清算表及其附表B房地产开发项目清算说明C项目竣工决算报表D纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目E企业的资产负债表

考题 多选题根据土地增值税的相关规定,下列说法不正确的有()。A已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算B符合纳税人应进行土地增值税清算条件的,纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续C主管税务机关已经受理的清算申请,纳税人无正当理由不得撤销D对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致E房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除