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生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2020年3月有关生产经营业务如下(假设相关票据均符合税法的规定):
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分开)。
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29万元。
(3)将试制的一批新产品用于本企业厂房装修;成本价为20万元,国家税务总局规定的成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售2015年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明取得销售额每辆1万元。
(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额7.8万元,另外支付购货的运输费用6万元(不含税价),取得运输公司开具的增值税专用发票。
(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元(不含税价),取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
问题(1):计算销售甲产品的销项税额。
问题(2):计算销售乙产品的销项税额。
问题(3):计算自用新产品的销项税额。
问题(4):计算销售使用过的摩托车销项税额或应纳税额。
问题(5):计算外购货物应抵扣的进项税额。
问题(6):计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。
问题(7):计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额。
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分开)。
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29万元。
(3)将试制的一批新产品用于本企业厂房装修;成本价为20万元,国家税务总局规定的成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)销售2015年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明取得销售额每辆1万元。
(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额7.8万元,另外支付购货的运输费用6万元(不含税价),取得运输公司开具的增值税专用发票。
(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元(不含税价),取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
问题(1):计算销售甲产品的销项税额。
问题(2):计算销售乙产品的销项税额。
问题(3):计算自用新产品的销项税额。
问题(4):计算销售使用过的摩托车销项税额或应纳税额。
问题(5):计算外购货物应抵扣的进项税额。
问题(6):计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。
问题(7):计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额。
参考答案
参考解析
解析: 问题(1)销售甲产品的销项税额=80×13%+5.65÷(1+13%)×13%=11.05(万元)
问题(2)销售乙产品的销项税额=29÷(1+13%)×13%=3.34(万元)
问题(3)销项税额=0;因为属于将自产产品用于增值税应税项目,无需视同销售。
问题(4)销售使用过的摩托车销项税额=1×13%×5=0.65(万元)
问题(5)外购货物应抵扣的进项税额=7.8+6×9%=8.34(万元)
问题(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30×9%+5×9%)×(1-20%)=2.52(万元)
提示:购进农产品未明确用途,先按9%抵扣,使用时再按用途确定是否加计扣除1%。
问题(7)该企业3月份应缴纳的增值税额=11.05+3.34+0.65-8.34-2.52=4.18(万元)
问题(2)销售乙产品的销项税额=29÷(1+13%)×13%=3.34(万元)
问题(3)销项税额=0;因为属于将自产产品用于增值税应税项目,无需视同销售。
问题(4)销售使用过的摩托车销项税额=1×13%×5=0.65(万元)
问题(5)外购货物应抵扣的进项税额=7.8+6×9%=8.34(万元)
问题(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30×9%+5×9%)×(1-20%)=2.52(万元)
提示:购进农产品未明确用途,先按9%抵扣,使用时再按用途确定是否加计扣除1%。
问题(7)该企业3月份应缴纳的增值税额=11.05+3.34+0.65-8.34-2.52=4.18(万元)
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考题
《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为();原适用10%税率的,税率调整为()。
A、6%B、13%C、11%D、9%
考题
根据现行增值税法规规定,下列项目中,适用17%税率计算缴纳增值税的是( )。A.果品公司收购果品后销售B.石油开采企业开采销售原油C.自来水生产企业销售自来水D.生产企业一般纳税人销售旧货
考题
甲企业为增值税一般纳税人,生产销售甲和乙两种产品,增值税税率分别为13%和9%,但两种产品未分开核算,则甲乙两种产品适用的增值税税率为()。
A.均为13%B.均为9%C.均为11%D.分别为13%和9%
考题
增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()
A16%13%B11%9%C10%9%D13%9%
考题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,2016年2月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大型商场,开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料,回答下列问题:该企业2月份合计应缴纳的增值税税额为( )万元。
A.7.2
B.8.3
C.12.46
D.14.32
考题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,2016年2月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大型商场,开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料,回答下列问题:外购免税农产品应抵扣的进项税额为( )万元。
A.2.56
B.3
C.2.8
D.4.55
考题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,2016年2月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大型商场,开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料,回答下列问题:该生产企业销售甲产品的销项税额为( )万元。
A.12.5
B.14.3
C.13.6
D.16.25
考题
甲生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2019年6月甲企业向A企业销售货物,收到A企业支付的预付货款500万元,收到货款时的正确账务处理为( )。A.
B.
C.
D.
考题
甲企业为自营出口的生产企业,为增值税一般纳税人,2019年6月生产经营情况如下:
(1)外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票,注明金额为800万元,增值税税额104万元,职工食堂使用其中的2%。
(2)外购服务取得增值税专用发票,注明增值税42万元。
(3)进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元,进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
(4)内销货物和服务的销项税为109万元。
已知:增值税税率13%,退税率13%,进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格,计划分配率为60%。上月留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)甲企业6月份应纳增值税( )万元。A.-34.92
B.-14.2
C.-12.12
D.-57.72
考题
甲公司为增值税一般纳税人,适用税率16%,甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税),将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额为( )元。A.32000
B.41600
C.39392
D.41854
考题
A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的商业折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.3500×1000×13%
B.3500×1000×(1-9%)×13%
C.3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%
D.3500×1000÷(1+13%)×13%
考题
甲企业为增值税一般纳税人, 适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售,2019 年7 月发生如下业务:
(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件- 批,取得增值税专用发票,价款为10 万元(不含增值税,适用税率13%) ;同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款为2 万元(不含增值税,适用税率9%)。
(2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120 万元,关税为12 万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书,适用增值税税率13%。
(3)接受戍公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15 万元(不含增值税,适用税率6%)。
(4)采用折扣方式销售X 型洗衣机-批,该批洗衣机销售额为20 万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明,折扣额为2 万元,(不含增值税)
(5)采用预收款方式销售Y 型洗衣机一批,2019 年7 月2 日收取全部预收款5.65 万元(含增值税),该批产品于2019 年7 月15 日发出。
(6)将一批新试制的z 型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30 万元,成本利润率为10%。
己知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万
元”表示) :
(1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。
(2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税额。
(3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。
(4)计算甲企业业务(4) 中应确定的增值税销项税额。
(5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。
(6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税?如果需要,计算销项税额;如果不需要,说明理由。
考题
某管道运输企业为增值税一般纳税人, 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A.4.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20
考题
某大型家具生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率 13%,2019年 11月的有关生产经营业务如下:
( 1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额 850万元;另外开具普通发票,收取延期付款利息 6.45万元。
( 2)销售乙产品给个人,开具普通发票,取得含税销售额 29.25万元。
( 3)将自产的一批应税新产品用于对外投资,成本价为 50万元,成本利润率为 10%,该新产品无同类产品市场销售价格。
( 4)购进一批生产用原材料取得增值税专用发票,注明支付的货款 100万元、进项税额 13万元;另外支付购货的运输费用取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明的金额为8.2万元。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算:
( 1)销售甲产品的销项税额;
( 2)销售乙产品的销项税额;
( 3)对外投资的新产品的销项税额;
( 4)外购货物应抵扣的进项税额;
( 5)该企业 11月份合计应缴纳的增值税额。
考题
某商业零售企业系增值税一般纳税人,零售的各种商品增值税适用税率均为17%,各种商品在购进时均取得增值税专用发票,进项税额均按规定进行抵扣。2016年度发生的存货损失及处置情况汇总如下:
考题
问答题甲企业为增值税一般纳税企业,适用增值税率为17%,业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务:将企业自产的一批产品用于在建工程,同类产品的市场销售价格为20000元,该批产品的成本为12000元,适用消费税税率为5%,增值税率为17%。要求:为甲企业编制上述业务相关的会计分录。
考题
多选题根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列业务中,适用的增值税税率为17%的有()A远洋运输的程租、期租业务B远洋运输的光租业务C航空运输的湿租业务D航空运输的干租业务
考题
单选题某管道运输企业为增值税一般纳税人,2018年11月取得不含税管道运输收入100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万元。A
3.60B
6.00C
3.00D
9.60
考题
单选题根据增值税的有关规定,增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用13%增值税税率的是()A
橄榄油B
肉桂油C
麦芽D
香茅油
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