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招股说明书中“管理层讨论与分析”章节应主要依据最近3年及1期的合并财务报表 分析披露发行人财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。 （ ）
参考答案
参考解析
解析：发行人应主要依据最近3年及1期的合并财务报表分析披露发行人财务状 况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。讨论与分析不应仅限于财务因素，还应 包括非财务因素；不应仅以引述方式重复财务报表的内容，还应选择使用逐年比较、与同行业 对比分析等便于理解的形式进行分析。
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考题
下列对盈利预测的披露理解，正确的是（ ）。A．如果发行人认为提供盈利预测报告将有助于投资者对发行人及投资于发行人的股票作出正确判断，且发行人确信有能力对最近的未来期间的盈利情况作出比较切合实际的预测，发行人可以披露盈利预测报告B．发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，则应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年12月31日完成购买的盈利预测报告C．发行人披露盈利预测报告的，应声明：“本公司盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用”D．发行人披露的盈利预测报告应包括盈利预测表及其说明；盈利预测表的格式应与利润表一致，其中预测数应分栏列示已审实现数、未审实现数、预测数和合计数；需要编制合并财务报表的发行人，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表
考题
发行人对资本性支出的分析一般包括（ ）。A．发行人应披露最近3年及1期重大的资本性支出情况B．发行人应披露未来可预见的重大资本性支出计划及资金需求量C．发行人应披露公司资产、负债的主要构成D．发行人应列表披露最近3年及1期营业收入的构成及比例
考题
关于报表披露，下列说法正确的是（ ）。 A．发行人运行3年以上的，应披露最近3年及1期的资产负债表、利润表和现金流量表 B．发行人运行不足3年的，应披露最近1期的资产负债表和现金流量表 C．发行人编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表和母公司财务报表 D．发行人应披露财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况
考题
信息披露：招股说明书上市公司发行新股说明书中“管理层讨论与分析”应涉及（ ）。A．经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量B．以营运资金为基础的公司短期财务状况C．主营业务收入D．资产出售、抵押、置换、委托经营情况
考题
发行人对资本性支出的分析一般包括()。A:发行人应披露最近3年及1期重大的资本性支出情况B:发行人应披露未来可预见的重大资本性支出计划及资金需求量C:发行人应披露公司资产、负债的主要构成D:发行人应列表披露最近3年及1期营业收入的构成及比例
考题
下列关于报表披露的说法正确的有()。A:发行人运行三年以上的，应披露最近三年及一期的资产负债表、利润表和现金流量表
B:运行不足三年的，应披露最近三年及一期的利润表以及设立后各年及最近一年的资产负债表和现金流量表
C:发行人编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表、母公司财务报表以及子公司财务报表
D:发行人应披露财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况
考题
在招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人对财务状况的分析一般应包括下列内容()。A:发行人应分析披露最近3年及1期流动比率、速动比率、资产负债率、息税折旧摊销前利润及利息保障倍数的变动趋势B:发行人最近3年及1期经营活动产生的现金流量净额为负数或者远低于当期净利润的，应分析披露原因C:发行人应披露最近3年及1期应收账款周转率、存货周转率等反映资产周转能力的财务指标的变动趋势D:发行人最近1期末，持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的金融资产、借与他人款项、委托理财等财务性投资的，应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足
考题
目前根据创业板招股说明书的一般内容与格式的特殊要求，不要求特别披露的内容是()。A:未来发展与规划章节要求发行人审慎分析说明未来发展及在增强成长性和自主创新方面的情况B:业务与技术章节披露发行人业务的独特性、创新性以及持续创新机制C:增加的附件主要包括发行人创新性专项意见D:招股说明书封面明确提示创业板风险
考题
招股说明书（不含创业板）中的“业务发展目标”一节中，发行人应披露募集资金运用对财务状况及经营成果的影响。项目能独立核算的，发行人应简要分析募集资金投入对发行人财务状况及经营成果的影响。（）
考题
单选题关于深交所上市公司股票上市公告书中财务会计资料的披露要求，下列说法正确的是（ ）。Ⅰ．在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露上一报告期的主要会计数据、财务指标以及当期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露Ⅱ．在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，如在招股意向书中未披露最近一期定期报告的主要会计数据及财务指标，应在上市公告书中披露Ⅲ．在定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露当期的主要会计数据、财务指标以及下一报告期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露Ⅳ．发行人如预计年初至上市后的第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析并披露可能出现的情况及主要原因Ⅴ．发行人应当以表格形式披露定期报告的主要会计数据及财务指标，并简要说明报告期的经营情况、财务状况及影响经营业绩的主要因素。对于变动幅度在20%以上的项目，应说明变动的主要原因Ⅵ．发行人在上市公告书中披露主要会计数据及财务指标的，应当在提交上市申请文件时提供以下文件并与上市公告书同时披露：报告期及上年度期末的比较式资产负债表、报告期与上年同期的比较式利润表、报告期的现金流量表A
Ⅰ、Ⅲ、ⅥB
Ⅱ、Ⅵ、ⅤC
Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD
Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
考题
单选题根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》，下列关于招股说明书摘要编制和披露要求，正确的有（ ）。Ⅰ．招股说明书摘要的目的为向公众提供有关本次发行的简要情况，并不包括招股说明书全文的各部分内容Ⅱ．发行人运行不足三年的，应披露最近三年及一期的利润表以及设立后各年及最近一期的资产负债表和现金流量表Ⅲ．发行人编制合并财务报表的，仅披露合并财务报表即可Ⅳ．发行人应有针对地披露其实际面对的特有风险及应对措施A
Ⅱ、ⅢB
ⅡC
Ⅰ、Ⅲ、ⅣD
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE
Ⅰ、Ⅱ
考题
单选题根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书（2020年修订）》，经营成果分析包括（ ）。Ⅰ．发行人应结合毛利或利润的主要来源，说明影响盈利能力的主要因素Ⅱ．发行人应对照利润表重要科目的波动情况，分析说明波动原因及对经营成果的影响Ⅲ．发行人应列表披露最近三年及一期公司综合毛利率、分行业毛利率的数据及变动情况Ⅳ．报告期内投资收益及非经常性损益对公司经营成果有重大影响的，发行人应分析投资收益及非经常性损益的来源、可持续性Ⅴ．发行人报告期内存在累计未弥补亏损的，应结合业务发展情况分析公司盈利能力的预计变化，以及当前盈利状况对公司可持续经营的影响A
Ⅰ、Ⅱ、ⅢB
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC
Ⅱ、Ⅳ、ⅤD
Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
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