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甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10万元，同时收取包装费 0.565万元、优质费 2.26万元。已知果木酒消费税税率为 10％，增值税税率为 13％。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（10＋0.565＋2.26）×10％＝1.2825（万元）
B.（10＋0.565）×10％＝1.0565（万元）
C.[10＋(0.565＋2.26)÷（1＋13％）]×10％＝1.25（万元）
D.[10＋0.565÷（1＋13％）]×10％＝1.05（万元）
B.（10＋0.565）×10％＝1.0565（万元）
C.[10＋(0.565＋2.26)÷（1＋13％）]×10％＝1.25（万元）
D.[10＋0.565÷（1＋13％）]×10％＝1.05（万元）
参考答案
参考解析
解析：销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离。
更多 “甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10万元，同时收取包装费 0.565万元、优质费 2.26万元。已知果木酒消费税税率为 10％，增值税税率为 13％。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（10＋0.565＋2.26）×10％＝1.2825（万元） B.（10＋0.565）×10％＝1.0565（万元） C.[10＋(0.565＋2.26)÷（1＋13％）]×10％＝1.25（万元） D.[10＋0.565÷（1＋13％）]×10％＝1.05（万元）” 相关考题
考题
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒增值税税率为13%，消费税税率为10%，则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额是（ ）万元。
A.1.29
B.1.06
C. 1.26
D. 1.05
考题
甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（ ）。A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨
C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元
E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元
考题
2020年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.4.5
B.4.2
C.4.6
D.4.9
考题
甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售白酒 50吨，取得含增值税销售额 3390000元。已知增值税税率为 13％，白酒消费税比例税率为 20％，从量税税额为 0.5元 /500克。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.3390000×20％＋50×2000×0.5＝728000（元）
B.3390000÷（1＋13％）×20％＋50×2000×0.5＝650000（元）
C.3390000×20％＝678000（元）
D.3390000÷（1＋13％）×20％＝600000（元）
考题
2019年 9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 45.2万元，另收取包装物押金 2.26万元、手续费 1.13万元。已知红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10% 。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（万元）
B.45.2÷（1+13%）×10%=4（万元）
C.（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（万元）
D.（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（万元）
考题
甲地板厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售自产实木地板取得含增值税销售额 113万元。已知实木地板增值税税率为 13％，消费税税率为 5％。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.113÷（1＋13％）×5％＝5（万元）
B.113÷（1－5％）×5％＝5.95（万元）
C.113×5％＝5.65（万元）
D.113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（万元）
考题
甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元，税额 18000元。
（ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
（ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
（ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。
（ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
已知：增值税税率为 13%；葡萄酒消费税税率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（5085000+113000）÷（1+13%）×10%+1010.22×100÷（1-10%）×10%
B.（5085000+113000）÷（1-10%）×10%+1010.22×100÷（1-10%）×10%
C.（5085000+113000）÷（1+13%）×10%+1010.22×100÷（1+13%）×10%
D.（5085000+113000）÷（1-10%）×10%+1010.22×100÷（1+13%）×10%
考题
甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
A．（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）
B．113÷（1+13%）×13%=13（万元）
C．113×13%=14.69（万元）
D．[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）
考题
2019年 10月甲啤酒厂生产 150吨啤酒，销售 100吨，取得不含增值税销售额 30万元、增值税税额 3.9万元。根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是（ ）。A.100吨
B.33.9万元
C.30万元
D.150吨
考题
2020年12月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取包装费22.6万元。该酒厂当月应纳消费税（ ）万元。
（白酒消费税税率：20% 加0.5 元/500 克）
A.100
B.106
C.110．64
D.110
考题
某企业为增值税一般纳税人，2019年2月进口散装葡萄酒，海关审定的关税完税价格为10万元，关税税率14%。该企业将进口的散装葡萄酒全部用于连续生产瓶装葡萄酒并全部销售，取得不含税销售额50万元。已知，葡萄酒的消费税税率为10%。则该企业境内销售环节应纳消费税（ ）万元。A.5
B.3.73
C.4
D.3
考题
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，增值税税率为13％，粮食白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。
A.480×20％+100×2000×0．5÷10000
B.(480+15+5)×20％+100 × 2000×0．5÷10000
C.[480+(15+5)÷(1+13％)]×20％+100×2000×0．5
D.[480+(15+5)÷(1+13％)]×20％+100×2000×0．5÷10000
考题
甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售白酒 50吨，取得含增值税销售额 3390000元。已知增值税税率为 13%，白酒消费税比例税率为 20%，从量税税额为 0.5元 /500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.3390000 × 20%+50× 2000× 0.5=728000（元）
B.3390000 ÷（ 1+13%）× 20%+50× 2000× 0.5=650000（元）
C.3390000 × 20%=678000（元）
D.3390000 ÷（ 1+13%）× 20%=600000（元）
考题
（2013年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（10＋0.58＋2.32）×10%＝1.29（万元）
B.（10＋0.58）×10%＝1.058（万元）
C.[10＋（0.58＋2.32）÷（1＋13%）]×10%＝1.26（万元）
D.[10＋0.58÷（1＋13%）]×10%＝1.05（万元）
考题
甲公司为增值税小规模纳税人， 2018年 10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174元。已知增值税征收率为 3％，葡萄酒消费税税率为 10％。根据消费税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）
B.150174×（1－10％）×10％＝13515.66（元）
C.150174×10％＝15017.4（元）
D.150174÷（1－10％）×10％＝16686（元）
考题
（2016年）2019年8月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。A.（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（万元）
B.45.2÷（1+13%）×10%=4（万元）
C.（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（万元）
D.（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（万元）
考题
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A
26.11B
24.4C
26.4D
22.11
考题
单选题2019 年 4 月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 46.8 万元， 另收取包装物押金 2.34 万元、手续费 1.17 万元。已知红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A
（46.8+1.17）÷（1+13%）×10%B
46.8÷（1+13%）×10%C
（46.8+2.34+1.17）÷（1+13%）×10%D
（46.8+2.34）÷（1+13%）×10%
考题
单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售白酒 50 吨，取得含增值税销售额3480000 元，已知增值税税率为 16%，白酒消费税比例税为 20%，从量税税额为 0.5 元/500 克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是（ ）。A
3480000×20%+50×2000×0.56B
3480000÷（1+16%）×20%+50×2000×0.5C
3480000×20%D
3480000÷（1+16%）×20%
考题
单选题2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为17%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。A
(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(万元)B
46.8÷(1+17%)×10%=4(万元)C
(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(万元)D
(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(万元)
考题
单选题甲酒厂为增值税一般纳税人。2019年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入678000元。已知白酒适用的增值税税率为13%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨=1000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。A
678000×20%+2000×10×0.5=145600(元)B
2000×10×0.5=10000(元)C
678000÷(1+13%)×20%+2000×10×0.5=130000(元)D
678000÷(1+13%)×20%=120000(元)
考题
单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A
(10+0.585+2.34)×10%B
(10+0.585)×10%C
[10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%D
[10+0.585÷(1+13%)]×10%
考题
多选题某市葡萄酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，取得海关进口增值税专用缴款书，葡萄酒厂将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。下列陈述，正确的有（ ）。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证，假设关税税率为50％，葡萄酒消费税税率10％）A该企业境内销售应纳消费税38万元B该企业境内销售应纳消费税为50万元C该企业销售环节应缴纳的增值税为39.1万元D该企业进口环节应缴纳的消费税15万元E该企业进口环节的增值税可以抵扣境内销项税
考题
单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额为（）万元。A
1.2925B
1.0585C
1.25D
1.05
考题
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，3月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元，当月到期没收粮食白酒包装物押金3万元。已知粮食白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A
106B
160.85C
109.08D
109.42
考题
单选题甲公司为增值税小规模纳税人， 2018年 10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174元。已知增值税征收率为 3%，葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A
150174 ÷（ 1+3%）× 10%=14580（元）B
150174 ×（ 1-10%）× 10%=13515.66（元）C
150174 × 10%=15017.4（元）D
150174 ÷（ 1-10%）× 10%=16686（元）
考题
单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A
（10+0.585+2.34）×10%B
（10+0.585）×10%C
[10+（0.585+2.34）÷（1+13%）]×10%D
[10+0.585÷（1+13%）]×10%
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