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中国公民李某，2018年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有（ ）。
A.供暖费2300元
B.相关税费240元
C.购房贷款2200元
D.房屋修缮费500元
B.相关税费240元
C.购房贷款2200元
D.房屋修缮费500元
参考答案
参考解析
解析：计算“财产租赁所得”的应纳税所得额时，允许从每次收入额中减除的项目仅限于（转租除外）：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）；（3）法定扣除项目（800元或20%）。
更多 “中国公民李某，2018年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有（ ）。A.供暖费2300元 B.相关税费240元 C.购房贷款2200元 D.房屋修缮费500元 ” 相关考题
考题
中国公民李某2015年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（）A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元
考题
冯先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时,可扣除的费用包括()。
A.租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税B.根据收入高低使用3500或收入20%的费用扣除标准C.冯先生付出的该出租财产的修缮费用D.租赁过程中冯先生缴纳的教育费附加和印花税
考题
依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。A．钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税B．钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳营业税C．原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除D．钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除E．钱某应缴纳个人所得税为7万元
考题
个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是（ ）。A．财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用B．财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准C．税法规定的费用扣除标准、财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用D．税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费
考题
2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额（ ）元。
A.224.8
B.300
C.380
D.304.8
考题
2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元,发生商铺修缮费用1000元。王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额（ ）元。
A.965.12
B.1280
C.997.12
D.1120
考题
我国公民王大庆出国定居，于2019年8月转让购买的三居室房屋一套，不含增值税售价350万元，转让过程中支付的可以税前扣除的相关税费15万元。该套房屋的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
考题
根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税
B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不允许从收入中减除
C.个人转让财产，未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值
D.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时不允许扣除
E.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，允许扣除实际发生合理的修缮费，以每次800元为限
考题
中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019年4月有关收入情况如下：
（1）为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000元；
（2）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元；
（3）一次性讲学收入4500元；
（4）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
（5）境内A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；
（6）体育彩票一次中奖收入10000元；
（7）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元（均可提供合法票据）。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.李某的下列支出中，在计算房屋租赁所得应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的是（）。
A.供暖费2300元
B.相关税费240元
C.购房贷款2200元
D.房屋修缮费500元
考题
中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019年4月有关收入情况如下：
（1）为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000元；
（2）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元；
（3）一次性讲学收入4500元；
（4）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
（5）境内A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；
（6）体育彩票一次中奖收入10000元；
（7）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元（均可提供合法票据）。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.李某发表专业文章取得的稿酬，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是（）。
A.3000－800＝2200（元）
B.3000×20％＝600（元）
C.3000×（1－20％）＝2400（元）
D.3000×（1－20％）×70％＝1680（元）
考题
中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019年4月有关收入情况如下：
（1）为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000元；
（2）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元；
（3）一次性讲学收入4500元；
（4）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
（5）境内A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；
（6）体育彩票一次中奖收入10000元；
（7）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元（均可提供合法票据）。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.李某提供设计服务取得的收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是（）。
A.3000－800＝2200（元）
B.3000×20％＝600（元）
C.3000×（1－20％）＝2400（元）
D.3000×70％×（1－20％）＝1680（元）
考题
中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019年4月有关收入情况如下：
（1）为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000元；
（2）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元；
（3）一次性讲学收入4500元；
（4）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
（5）境内A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；
（6）体育彩票一次中奖收入10000元；
（7）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元（均可提供合法票据）。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.李某的下列收入中，免予或者暂不征收个人所得税的是（）。
A.讲学收入4500元
B.拆迁补偿款350000元
C.股票转让所得13000元
D.体育彩票一次中奖收入10000元
考题
李某于 2019 年 5 月底出租一套位于市中心的自有住房，租赁期为 1 年，双方商议租金为每月 5000元。2019 年 6 月李某花费 1000 元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费和修缮支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某 2019 年 6 月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（ ）。A.李某出租住房取得的收入无需缴纳增值税
B.李某应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为 9 元
C.李某应缴纳房产税 600 元
D.应缴纳个人所得税 320 元
考题
中国公民王某 2019 年 2 月承租市区房屋 1 套，每月支付租金 2000 元（不含增值税）；4 月将该房屋转租，每月取得转租收入 4000 元（不含增值税），并按规定缴纳了除增值税外的各项税费 66 元，当月还发生房屋修缮费用 1000 元，取得装修公司正式发票。王某转租房屋应纳个人所得税（ ）元。A.33.4
B.13.4
C.26.8
D.233.4
考题
（2018年）2017年 9 月，王某出租自有住房取得租金收入 6000 元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 240 元，支付该房屋修缮费 1000 元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按 10 %，每次收入 4000 元以上的，减除 20 %的费用。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（6000-240-800）×10%=496（元）
B.（6000-240-1000）×10%=476（元）
C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）
D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）
考题
2019年6月，李某出租住房取得不含增值税租金收入3 500元，房屋租赁过程中缴纳可以税前扣除的相关税费200元，当月支付房屋维修费900元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4 000元的减除费用800元，计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（3 500－800）×10%＝270元
B.（3 500－200－800－800）×10%＝170元
C.（3 500－200－800）×10%＝250元
D.（3 500－200－900－800）×10%＝160元
考题
作家吴某，2019年12月有关收入情况如下：
(1)出版小说稿酬30000元；
(2)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；
(3)出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元：
(4)一次性讲学收入4500元；
(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；
(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；
(7)体育彩票一次中奖收入10000元。
已知：稿酬所得预扣率为20％。
吴某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。A.(5000-200)×(1-20％)×10％=384(元)
B.5000×10％=500(元)
C.(5000-200)×10％=480(元)
D.5000×(1-20％)×10％=400(元)
考题
下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（ ）。A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税
B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税
C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除
D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除
考题
营业税改征增值税后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据的表述，正确的是（）。A、计征契税的成交价格含增值税B、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。C、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入。D、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费包括本次转让缴纳的增值税
考题
单选题2018年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3 000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租房屋维修费1 000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4 000元的减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A
（3 000－120－800－800）×10%＝128（元）B
（3 000－120－800）×10%＝208（元）C
（3 000－120－1 000）×10%＝188（元）D
（3 000－120－1 000－800）×10%＝108（元）
考题
单选题2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20 %的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。(2018年）A
( 6000 - 240 - 800 ) ×10% = 496（元）B
( 6000 - 240 - 1000 ) × 10% = 476（元）C
(6000 - 240 - 1000) ×(1 - 20% ) × 10%= 380. 8（元）D
(6000 - 240 - 800) ×(1- 20% ) × 10% = 396. 8 （元）
考题
单选题中国公民赵某2016年将其拥有的住房出租给刘某居住，约定每月不含税租金4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费，赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A
280B
290C
296D
580
考题
多选题中国公民李某2019年2月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得不含增值税租金收入12000元，每月缴纳准予扣除的相关税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列说法中，正确的有()。A李某2月份应缴纳个人所得税785.47元B李某2月份应缴纳个人所得税841.47元C李某3月份应缴纳个人所得税841.47元D李某3月份应缴纳个人所得税849.47元E修缮费以每月800元为限在个人所得税前扣除
考题
单选题中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）A
5270.8B
5338.56C
4464D
5356.8
考题
多选题中国公民李某 2018年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除有（ )。A供暖费2300元B相关税费240元C购房贷款2200元D房屋修缮费500元
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