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题目内容
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一、题目
试述中长期筹资的方式及其优缺点
二、背景与答题要求
某公司是一家上市公司，目前正处于业务上升期，预计公司产品的市场需求在10至 15年内会有较大增长。为此，公司决定增加产品生产能力，共需资金1亿元。董事会决 定，用自有资金解决3000万元，另外7000万元可通过增发普通股来解决，也可通过发行 公司债券来解决。
请从以下四个方面回答问题：
试述中长期筹资的方式及其优缺点
二、背景与答题要求
某公司是一家上市公司，目前正处于业务上升期，预计公司产品的市场需求在10至 15年内会有较大增长。为此，公司决定增加产品生产能力，共需资金1亿元。董事会决 定，用自有资金解决3000万元，另外7000万元可通过增发普通股来解决，也可通过发行 公司债券来解决。
请从以下四个方面回答问题：
(一)目前我国常用的中长期筹资方式
(二)通过普通股筹资的优缺点
(三)通过中长期债券筹资的优缺点
(四)该公司确定7000万元筹资方式时应考虑的因素
(二)通过普通股筹资的优缺点
(三)通过中长期债券筹资的优缺点
(四)该公司确定7000万元筹资方式时应考虑的因素
参考答案
参考解析
解析：(一)普通股、中长期债券、租赁融资、可转换证券、长期借款。
(二)优点：1．没有发放股利的义务，具有较强的财务弹性；2．股票没有到期日， 没有收回的压力；3．增加公司权益资本比重，为利用债务融创造了一定空间。
缺点：1．普通股股利是在税后列支的，不能获得所得税抵免，融资成本较高；2．过 多利用普通股筹资，则不能获得积极的财务杠杆效用；3．发行费比其他证券高；4．发行 新的普通股会稀释每股收益，影响老股东的权益。
(三)优点：1．利息支出可抵减所得税；2．发行成本比发行股票的成本要低；3．不 会稀释每股收益，不影响股东控制权；4．到期日长，财务灵活性比短期融资强；5．可获 得财务杠杆效用。
缺点：1．由于负债比重提高会加大企业的财务风险，从而会提高企业进一步融资的 成本；2．限制条件多，由于保护性条款的限制，使得企业的灵活性有所降低；3．还本付 息需要大量现金流出，财务负担较重。
(四)需要考虑的因素主要有：两个方案的资金成本高低；对资产负债率的影响；对 每股收益的影响和公司控制权的影响；对公司现金流的影响；对公司财务灵活性和财务风 险的影响。
(二)优点：1．没有发放股利的义务，具有较强的财务弹性；2．股票没有到期日， 没有收回的压力；3．增加公司权益资本比重，为利用债务融创造了一定空间。
缺点：1．普通股股利是在税后列支的，不能获得所得税抵免，融资成本较高；2．过 多利用普通股筹资，则不能获得积极的财务杠杆效用；3．发行费比其他证券高；4．发行 新的普通股会稀释每股收益，影响老股东的权益。
(三)优点：1．利息支出可抵减所得税；2．发行成本比发行股票的成本要低；3．不 会稀释每股收益，不影响股东控制权；4．到期日长，财务灵活性比短期融资强；5．可获 得财务杠杆效用。
缺点：1．由于负债比重提高会加大企业的财务风险，从而会提高企业进一步融资的 成本；2．限制条件多，由于保护性条款的限制，使得企业的灵活性有所降低；3．还本付 息需要大量现金流出，财务负担较重。
(四)需要考虑的因素主要有：两个方案的资金成本高低；对资产负债率的影响；对 每股收益的影响和公司控制权的影响；对公司现金流的影响；对公司财务灵活性和财务风 险的影响。
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