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某单位贾某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的要求，下列贾某不能兼任的岗位是（）。
- A、技术开发
- B、费用收入和支出的登记
- C、市场营销及策划
- D、单位负责人
参考答案
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考题
根据《会计法》的规定，下列关于单位内部会计监督的说法，正确的是( )。A．单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任B．会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理C．内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象是本单位的会计行为D．记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约，这是机构控制和职务控制的基本要求
考题
按照《会计法》规定，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合的基本要求是（ ）。A．记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约B．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确C．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确D．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
考题
下列关于单位内部会计监督的说法，正确的是（ ）A. 会计负责人和会计主管人员对本单位内部会计监督制度的建立及其实施承担最终责任B. 单位内部会计监督的对象是会计行为C. 会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应该按照国家统一的会计制度的规定自行处理D. 记账人员与经济业务事项或者会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约
考题
2008年,贾某在房地产公司购买了 1套商品 房，正在办理房产证中。后贾某与王某签订了一份 《房屋买卖合同》，约定：贾某将房屋转让给王某,价格 为75，000元，王某于合同签订当日支付定金25，000 元，一个月后再付15,000元,余款35 ,000元办理银行 按揭。合同还约定，自合同签订之日起，若贾某中途不 卖，贾某除应退还定金外，还需赔偿20，000元给王某； 若王某中途不买或者逾期支付房款，贾某可将王某所 支付的定金抵作违约赔偿金，不予退还。后因贾某反 悔,不愿履行合同，王某向法院起诉,要求贾某继续履 行合同，协助王某办理房屋过户手续。贾某辩称，出卖 的房屋未办理房产证就转让，双方签订的合同无效。 下列哪些说法正确？（ ）
A.贾某未办理房产证即转让房屋属于无权处分 行为，所签合同为无效合同
B.贾某隐瞒房屋未办理房产证的事实构成欺诈， 所签合同为可撤销合同
C.贾某与王某所签合同为有效合同
D.贾某未按照合同履行义务，应当依法承担违约责任
考题
A 单位是一家中央级事业单位，按照财务部门的要求决定在单位系统内部全面检查以促进内部控制制度建设。2018 年 3 月，A 单位派出检查组，对设在外省的下属分单位 B 单位进行检查发现 B 单位存在多头开户、私设小金库的问题，正当检查组准备的有关问题进行深入检查时，A单位又接到有关部门的通知，A 单位财务部主任王某、B 单位主任李某、副主任张某携巨款潜逃国外，A 单位立即向公安机关报案同时决定对 B 单位几年来财务会计工作进行全面检查，经过两个多月的检查一桩作案多年，涉案金额高达 1000 万元的资金盗用的案件被揭开面纱，经查王某等人的作案手段和做法如下：
2015 年王某被认命为 B 单位主任，李某担任 B 单位的副主任、张某任会计兼出纳。当时 A 单位出于拓展业务等考虑，授予 B 单位业务定价的制定权和对外投资的制定权。由于尚未建立网络计算机控制系统，对下属分单位的业务 A 单位每月手工统计汇总一次，并要求各下属分单位每月末将当月收取款项集中汇缴到 A 单位的账户，然后确认记账。王某等人利用 A 单位授予的业务定价权采取高价收取低价向 A 单位汇总报账的手法，截流了业务款项形成小金库，并利用款项上缴的时间差，挪用款项由李某负责炒股，非常所得也流入小金库，然后由会计兼出纳的张某将小金库的款项源源不断地汇往境外赵某等人控制的账户。
2016 年王某调任 A 单位财务部主任，李某接任了 B 单位主任、张某任副主任，仍然兼会计和出纳工作。此后的几年间王某、李某和张某三人继续采用上述手法大肆作案直到 2018 年 3 月 A单位检查组进入。案发以后 A 单位对此案高度重视，针对此案所暴露出来的下属单位权力过大的内控问题 A 单位办公会做出以下决定：
(1)建立健全单位内部控制由财务部负责人组织制定与实施内部控制，今后如果内部控制再出现问题应该由财务部负责人承担全部责任。
(2)加强对外投资的控制，收回各下属单位的对外投资权，单位所有投资均由 A 单位一把手审批。
(3)加强财务管理。会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任财务登记等工作，单位的银行预留印鉴一律由总会计师统一保管。
(4)加强业务控制。所有业务包括谈判价格、合同签订、业务运作、款项结算等，均由 A 单位业务部统一负责，各下属分单位仅负责宣传、推广，协助催收货款。
(5)加强计算机系统建设和内部审计工作。实现销售网点计算机控制，由 A 单位财务部每年组织对本单位下属及分单位内部控制执行情况和会计资料进行审计。
要求：按照内部控制基本规范指出 A 单位办公会做出的五个决定有哪些不当之处，简要说明理由。
考题
A 单位是一家中央级事业单位，按照财务部门的要求决定在单位系统内部全面检查以促进内部控制制度建设。2018 年 3 月，A 单位派出检查组，对设在外省的下属分单位 B 单位进行检查发现 B 单位存在多头开户、私设小金库的问题，正当检查组准备的有关问题进行深入检查时，A单位又接到有关部门的通知，A 单位财务部主任王某、B 单位主任李某、副主任张某携巨款潜逃国外，A 单位立即向公安机关报案同时决定对 B 单位几年来财务会计工作进行全面检查，经过两个多月的检查一桩作案多年，涉案金额高达 1000 万元的资金盗用的案件被揭开面纱，经查王某等人的作案手段和做法如下：
2015 年王某被认命为 B 单位主任，李某担任 B 单位的副主任、张某任会计兼出纳。当时 A 单位出于拓展业务等考虑，授予 B 单位业务定价的制定权和对外投资的制定权。由于尚未建立网络计算机控制系统，对下属分单位的业务 A 单位每月手工统计汇总一次，并要求各下属分单位每月末将当月收取款项集中汇缴到 A 单位的账户，然后确认记账。王某等人利用 A 单位授予的业务定价权采取高价收取低价向 A 单位汇总报账的手法，截流了业务款项形成小金库，并利用款项上缴的时间差，挪用款项由李某负责炒股，非常所得也流入小金库，然后由会计兼出纳的张某将小金库的款项源源不断地汇往境外赵某等人控制的账户。
2016 年王某调任 A 单位财务部主任，李某接任了 B 单位主任、张某任副主任，仍然兼会计和出纳工作。此后的几年间王某、李某和张某三人继续采用上述手法大肆作案直到 2018 年 3 月 A单位检查组进入。案发以后 A 单位对此案高度重视，针对此案所暴露出来的下属单位权力过大的内控问题 A 单位办公会做出以下决定：
(1)建立健全单位内部控制由财务部负责人组织制定与实施内部控制，今后如果内部控制再出现问题应该由财务部负责人承担全部责任。
(2)加强对外投资的控制，收回各下属单位的对外投资权，单位所有投资均由 A 单位一把手审批。
(3)加强财务管理。会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任财务登记等工作，单位的银行预留印鉴一律由总会计师统一保管。
(4)加强业务控制。所有业务包括谈判价格、合同签订、业务运作、款项结算等，均由 A 单位业务部统一负责，各下属分单位仅负责宣传、推广，协助催收货款。
(5)加强计算机系统建设和内部审计工作。实现销售网点计算机控制，由 A 单位财务部每年组织对本单位下属及分单位内部控制执行情况和会计资料进行审计。
要求：针对 A 单位发生的案件按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求分析在控制活动方面存在的缺陷并说明理由。
考题
某单位由于会计机构人手较少，会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。对该单位上述行为，下列说法中正确的有（）。A、张某不可以同时负责记账和部分事项的审批B、记账人员与审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任C、张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督的基本要求D、张某可以同时负责记账和部分事项的审批
考题
按照《会计法》的规定，某单位发生的下列事项中应当办理会计手续，进行会计核算的是（）。A、向银行借入3个月的短期借款B、收到某单位投入的一项无形资产C、签订了一笔100万元货款的销售合同D、向工人发放工资
考题
内部控制制度的综合管理，要由经办机构稽核部门专门具体负责，其具体职责是（）。A、对各项业务提出内部控制建议B、检查和评价有关内部控制制度C、鉴证内部控制制度的有效性D、对违反内部控制的单位和个人给予纪律处分
考题
多选题记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离这不能体现内部会计控制的（）。A财产保护制度B内部牵制制度C会计人员的岗位责任制D互相监督制度E稽核制度
考题
单选题叶某是围堰所在单位的主要负责人，黄某是围堰所在单位的安全部门负责人，张某是围堰拆除施工单位的主要负责人，李某是围堰拆除施工单位的安全部门负责人；贾某是监理单位的安全部门负责人。围堰拆除施工采用的安全防护设施，应由（）按类别逐项查验，并保存验收记录。A
叶某B
黄某C
李某D
贾某
考题
多选题2008年，贾某在房地产公司购买了一套商品房，正在办理房产证中。后贾某与王某签订了一份《房屋买卖合同》，约定：贾某将房屋转让给王某，价格为75000元，王某于合同签订当日支付定金25000元，一个月后再付15000元，余款35000元办理银行按揭。合同还约定，自合同签订之日起，若贾某中途不卖，贾某除应退还定金外，还需赔偿20000元给王某；若王某中途不买或者逾期支付房款，贾某可将王某所支付的定金抵作违约赔偿金，不予退还。后因贾某反悔，不愿履行合同，王某向法院起诉，要求贾某继续履行合同，协助王某办理房屋过户手续。贾某辩称，出卖的房屋未办理房产证就转让，双方签订的合同无效。下列哪些说法正确？（）A贾某未办理房产证即转让房屋属于无权处分行为，所签合同为无效合同B贾某隐瞒房屋未办理房产证的事实构成欺诈，所签合同为可撤销合同C贾某与王某所签合同为有效合同D贾某未按照合同履行义务，应当依法承担违约责任
考题
判断题行政事业单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。A
对B
错
考题
多选题内部控制制度的综合管理，要由经办机构稽核部门专门具体负责，其具体职责是（）。A对各项业务提出内部控制建议B检查和评价有关内部控制制度C鉴证内部控制制度的有效性D对违反内部控制的单位和个人给予纪律处分
考题
单选题某单位未建立网络安全保护管理制度，负责人贾某利用该单位宽松的制度环境，利用职务之便将该公司的用户李某的账号转让给用户张某，导致李某无法办理正常业务。下列说法正确的是（）。A
贾某未经李某同意将账号转让给张某，应承担侵权责任B
贾某和张某应承担连带责任C
贾某应承担主要责任，单位应该在其应尽义务范围内承担一定的责任D
由该单位承担侵权责任
考题
单选题某单位贾某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的要求，下列贾某不能兼任的岗位是（）。A
技术开发B
费用收入和支出的登记C
市场营销及策划D
单位负责人
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