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当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳税人。
参考答案
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考题
关于税款征收中相关制度的阐述，下列说法正确的有( )。A．在退还税款的过程中，如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款B．对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C．对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金E．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
考题
根据《税收征收管理法》，下列说法正确的有哪些?A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权
考题
下列说法正确的是:（ )
A.税务机关对纳税人欠缴税款的情形定期公布
B.纳税人欠缴税款,处分不动产前应向税务机关报告
C.欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴 纳税款的，税务机关可以行使撤销权
D.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不 能交纳税款的，税务机关可以行使代位权
考题
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（） 。A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。B、纳税不同意抵扣欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵扣欠税。C、抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
考题
关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续C、退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算D、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人
考题
税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）。A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款
考题
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。B、纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。C、抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
考题
多选题纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关（ ）。A追缴欠缴的税款B追缴欠缴税款的滞纳金C处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款D构成犯罪的依法追究刑事责任
考题
多选题关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续B纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续C退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算D当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人
考题
单选题关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是（ ）。A
欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款的当日B
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C
在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金D
因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
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