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某企业(增值税一般纳税人)2013年10月从农民手中收购小麦一批,开具的收购发票上注明收购金额20000元,当月将该批小麦的30%用于职工食堂,70%对外销售,取得不含税销售额50000元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质,账面成本为10000元,该企业当月应缴纳增值税()元。
- A、5120
- B、5394.25
- C、5980
- D、6174.25
参考答案
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考题
某国有粮油加工企业,系增值税一般纳税人,该厂主要生产面粉、花生油等产品,该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价,其他是含税价):本月外购项目:(所购货物全部验收入库)(1) 外购低值易耗品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元;(2) 从农民手中收购小麦.填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元;(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批,取得增值税专用发票上注明价款12000元;(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批,取得增值税专用发票下注明价款为16000元;(5) 从基层供销社购进黄豆一批,取得增值税专用发票上注明价款16200元,税金 2106元;(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元,专用发票上注明增值税为3060元;本月销售货物收入情况如下:(1) 销售给小规模纳税人面粉,价税合计收取18000元;(2) 销售给一般纳税人挂面,价款14000元;(3) 销售给消费者挂面,价款3000元;(4) 销售给一般纳税人豆油,价款5000元;(5) 销售给一般纳税人小麦,价款6000元;(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子,价款2000元;(7) 销售给个人面袋,收取价款1000元;根据上述资料回答下列问题:该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。A.4577.96B.3500.8C.3430D.4485.38
考题
某增值税一般纳税人,2005年10月从农民手中购入大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒,取得产品销售额50000元(不含税收入);另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为( )。A.5500元B.4500元C.4600元D.3200元
考题
甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A、3.05B、3.12C、3.66D、3.97
考题
甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂,2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕,农产品的收购发票上注明收购价款为100万元,则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是()万元。A、3B、5C、11D、13
考题
某食品加工厂为增值税一般纳税人,从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150000元,从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付运输企业运输费用4000元,取得运输企业开具的运输发票,将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利,则本期可以抵扣的进项税为( )元。A.12628B.19710C.19720D.19547
考题
某大型水果超市为增值税一般纳税人,某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为8 000元,该超市对苹果做了清洗包装后,出售给了甲企业,开具增值税专用发票上注明的金额为12 000元。已知,该超市销售农产品适用的税率为9%,则该超市应缴纳增值税( )元。
A.360
B.09.19
C. 500.53
D.680
考题
某食品厂为增值税一般纳税人,2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,注明金额为0.6万元。本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。A.2.70
B.1.45
C.2.05
D.2.10
考题
纳税人购进货物或者接受应税劳务,以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有( )。
A.某电脑公司从美国进口整机一批,向海关缴纳的进口环节的增值税
B.某商场购进电视机,用于奖励内部员工
C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批,取得增值税专用发票,用于建筑施工
D.某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批
考题
某黄酒厂为增值税一般纳税人,2019年2月销售黄酒一批,取得不含税销售额63万元,发出货物时收取包装物押金为4.64万元,合同约定60天收回。当月为生产黄酒从农民手中购进小麦,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库,支付不含税运费0.8万元,取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为( )万元。A.7.00
B.6.40
C.7.14
D.5.20
考题
某企业(增值税一般纳税人)2019年6月从农民手中收购小麦一批,开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂,70%直接对外销售,取得不含税销售额50000元;当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质,账面成本为10000元,该企业当月应缴纳增值税()元。A.5120
B.5394.25
C.4211.11
D.4229.01
考题
2018年5月某企业为增值税一般纳税人,某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为80000元,该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售,本月取得不含税销售额150000元, 此外由于市场上原料紧缺,该企业又转让给兄弟企业一批苹果,开具普通发票上注明的金额为20000元,则该企业当月应缴纳的增值税为()元。A、150000×16%+20000÷(1+16%)×16%-80000×12%=11641B、150000×16%+20000×10%-80000×12%=16400C、150000×16%+20000÷(1+10%)×10%-80000×12%=16218.18D、150000×16%+20000×16%-80000×12%=17600
考题
某食品加工企业是增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务:
(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款1700元。
(2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油,取得含税收入45200元;销售淀粉取得含税收入23400元。
(5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。
已知:有关发票均经过认证。
下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()A、购入食品加工添加剂,取得增值税普通发票,可以抵扣进项税B、从农民手中收购大豆,可以按照收购凭证上注明的收购款和11%的扣除率计算进项税额C、购进生产模具的进项税额可以抵扣D、购买建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额
考题
某食品厂是增值税一般纳税人,2017年12月从农民手中收购大豆一批用于直接出售,农产品收购发票上注明买价20万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失系因管理不善造成。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为()万元。A、2.2B、2.178C、2.6D、2.574
考题
多选题以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务,进项税额可以抵扣的有()。A某电脑公司从美国进口CPU一批,向海关缴纳进口环节的增值税B某商场销售电视机,支付给运输企业的运费C某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批,用于建筑施工D某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批E某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批,取得税务机关代开发票
考题
单选题某生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月从农民手中收购玉米一批,农产品收购发票上注明价款30万元,委托运输企业将粮食运回企业,支付运输费1万元、装卸费0.3万元、保险费0.1万元,取得运输企业开具的货运发票;验收入库后,因自然灾害损失1/2。则企业本月可以抵扣的进项税为()万元。A
1.95B
1.99C
3.9D
3.97
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农民手中收购一批小麦,开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元,委托运输企业(一般纳税人)将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元,取得运输企业开具的增值税专用发票,当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元,则甲企业上述业务应缴纳增值税()万元。(小麦的增值税税率为13%,运费增值税税率为11%)A
12.82B
9.58C
10.85D
15.52
考题
单选题某酒厂(增值税一般纳税人)2019年10月从农民手中购入其自产粮食一批50吨,收购发票上注明收购金额为20万元。该企业将其中的45吨用于生产粮食白酒,另外5吨作为职工福利发给本厂职工。当月取得粮食白酒不含税销售额30万元。则该酒厂当月应纳增值税为( )万元。A
1.9B
2.1C
2.28D
2
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人,2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦(已抵扣进项税),该批小麦的账面成本为7518元,其中含支付给运输公司(一般纳税人)运费成本558元,则该企业当月应转出的增值税进项税额为()元。A
943.86B
977.34C
1101.38D
1225.2
考题
问答题计算题:某卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年10月从农民手中收购烟叶,支付收购价款7万元,已开具烟叶收购发票,同时支付运费1万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。当月销售卷烟取得不含税收入共计10万元,则该卷烟厂2015年10月应缴纳的增值税税额为多少?
考题
多选题纳税人购进货物或者接受应税劳务,以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有()。A某电脑公司从美国进口整机一批,向海关缴纳的进口环节的增值税B某商场购进电视机,用于奖励内部员工C某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批,用于建筑施工D某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批
考题
单选题某食品生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产,农产品收购发票上注明价款20000元,企业委托某运输公司将该批粮食运回企业,支付运费1000元,取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为()元。A
2366.30B
2370.88C
2600D
2670
考题
单选题甲面粉生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A
864B
949.45C
792.66D
1248
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