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题目内容
（请给出正确答案）
（）是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率以及对法律法规的遵守，有治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
- A、控制环境
- B、内部控制
- C、外部控制
- D、风险评估过程
参考答案
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考题
根据材料，回答 34～37 题：A注册会计师负责审计甲公司2×10年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 34 题 下列有关内部控制的说法中正确的有（ ）。A．实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B．注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D．设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任
考题
下列有关内部控制的说法中正确的有( )。A．实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B．注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C．内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D．设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任
考题
下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
A.内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任
C.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
D.内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督5个要素
考题
下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（ ）。
A.被审计单位治理层
B.被审计单位管理层
C.被审计单位信息机构
D.被审计单位内部审计机构
考题
（2009年真题)在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ )。A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C.检查文件、记录和内部控制手册
D.重新执行内部控制
考题
内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（ ）。
A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
考题
在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。
A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C.检查文件、记录和内部控制手册
D.重新执行内部控制
考题
在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有（ ）。
A、管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制
B、管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化
C、治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制
D、被审计单位是否建立了内部控制举报投诉制度
考题
企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有（）。A、与控制环境相关的控制B、被审计单位的风险评估过程C、针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制D、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
考题
按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。A、资产的安全与完整B、经营的效率和效果C、财务报告的可靠性D、对法律法规的遵循
考题
单选题内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。A
人为失误而导致内部控制失效B
治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任C
建立和维护内部控制是被审计管理层的职责D
对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
考题
单选题下列关于内部控制的含义和要素的说法中，不正确的是（ ）。A
控制环境属于内部控制要素B
设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层C
被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同D
内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性
考题
多选题下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。A内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序C建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任D控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行
考题
多选题在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）A询问甲公司管理层和内部其他人员B实地查看甲公司生产经营场所和设备C检查文件、记录和内部控制手册D重新执行内部控制
考题
单选题内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。A
建立和维护内部控制是被审计管理层的职责B
治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任C
决策时人为判断可能出现错误D
对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
考题
多选题企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有（）。A与控制环境相关的控制B被审计单位的风险评估过程C针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制D对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
考题
多选题在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。A检查文件、记录和内部控制手册B重新执行内部控制C询问被审计单位管理层和内部其他人员D实地察看被审计单位生产经营场所和设备
考题
单选题内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（ ）。A
建立和维护内部控制是被审计管理层的职责B
内部控制的成本不应超过预期带来的收益C
在决策时人为判断可能出现错误D
对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任
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