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与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录，使用（）是一项基本的内部控制措施。

  • A、购货订单
  • B、验收报告单
  • C、发运凭证
  • D、存货领用单

参考答案

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考题 如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，B注册会计师可能（ ）。A、增加测试与存货相关的内部控制的范围B、要求乙公司在期末实施存货盘点C、在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D、检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
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考题 存货关键控制点包括()。 A.岗位分工及授权批准B.请购与采购控制C.验收与保管控制D.领用与发出控制E.盘点与处置控制
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考题 企业领用的低值易耗品，在领用时均应计入到制造费用科目。（ ）
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考题 下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是：A:查阅存货保管与领用制度B:检查材料领用有无经授权批准C:检查成本开支的合法性D:检查不相容职责的分离
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考题 以下有关被审计单位生产与存货循环中“盘点存货”业务活动，通常的内部控制要求包括（　　）。A.盘点表和盘点标签事先连续编号，发放给盘点人员时登记领用人员；盘点结束后回收并清点所有已使用和未使用的盘点表和盘点标签 B.为防止存货被遗漏或重复盘点，所有盘点过的存货贴盘点标签，注明存货品名、数量和盘点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签 C.将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识；将盘点期间需要领用的原材料或出库的产成品分开堆放并作标识 D.汇总盘点结果，与存货账面数量进行比较，调查分析差异原因，并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整，经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账
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考题 针对生产与存货相关内部控制，以下说法中，不恰当的是（　　）。 A.根据经审批的月度生产计划书，由生产计划经理签发预先按顺序编号的生产通知单 B.存货存放在安全的环境中，只有经过授权的工作人员可以接触及处理存货 C.生产部门和仓储部门在盘点日前对所有存货进行清理和归整，便于盘点顺利进行 D.盘点表和盘点标签事先连续编号，发放给盘点人员时登记领用人员；盘点结束后回收并清点所有已使用的盘点表和盘点标签
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考题 企业应建立和保存各种购进食品原料、食品添加剂、食品相关产品的（）记录。A、贮存、保管、领用出库B、领用、抽检C、贮存、保管、抽检
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考题 控制领用数量，对领用物品（），未使用完的物品要及时收回保a.数量b.领用人c.领用时间进行登记d.批准人A、abB、abcC、abcdD、bcd
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考题 药品疫苗的领用与库房管理实行双人签字制，有领用签字确认记录。
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考题 备品备件出入库必须实行（）制度，对出入库备件的名称、型号、（）、数量和（），以及领用日期、领用单位和领用人等信息进行详细记录。
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考题 与（）相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。A、采购B、验收C、仓储D、领用
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考题 存货的内部控制可概括为存货的（）两个关键因素的控制，与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库等方面，还包括存货数量的盘存制度。A、数量B、成本C、计价D、质量
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考题 空白印鉴卡领用时分为客户领用和（）。A、客户购买B、内部领用C、客户经理领用D、外部领用
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考题 多选题以下对生产与存货业务流程中发出原材料环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的包括（　　）。A原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关B仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料，并填制连续编号的出库单C仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信息系统，在仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账D原材料领用申请单，应经车间主任签字批准，生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效
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考题 判断题支票领用时应登记详细的领用记录，包括领用部门、领用人信息、领用日期、支票用途、支票金额、支票号、备注等。A 对B 错
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考题 单选题在注册会计师提出的以下与存货内部控制相关的观点中，正确的是（　　）。A 与领用相关的存货内部控制：使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单，在多个部门领料的情况下，应当事先连续编号并定期盘点B 与加工相关的存货内部控制：使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中，应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时作出说明C 与采购相关的存货内部控制：使用请购单是一项基本的内部控制，请购单应当事先连续编号，采购价格应事先确定并获得批准，还应当定期清点请购单D 与仓储相关的存货内部控制：此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权
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考题 单选题下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是（　　）。[2011年中级真题]A 查阅存货保管与领用制度B 检查材料领用有无经授权批准C 检查成本开支的合法性D 检查不相容职责的分离
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考题 单选题与（）相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。A 采购B 验收C 仓储D 领用
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考题 单选题下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是（ ）。A 查阅存货保管与领用制度B 检查材料领用有无经授权批准C 检查成本开支的合法性D 检查不相容职责的分离
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考题 多选题卡片领用环节的风险点主要包括（）A未建立严格领用制度，无调拨计划随意领用B无领用记录或者记录混乱C相关当事人签字不全，无领用负责人签字D卡片保管无专用工具、无专用空间
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考题 单选题某建筑企业对下属的5个施工队的施工工具进行统一管理。在开工期初，企业会根据不同施工队的工具领用单分配工具。所以最能确定工具的领用记录是充分完整的是：（）A 将工具领用单与工具领用记录进行核对B 确定每张领用单上都有部门经理的签字C 对仓库的剩余工具的数量进行盘点D 将工具领用单上的数量与工具的出库的记录进行比对
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考题 多选题生产交易中可能的错报包括（）。A未经授权领用原材料B生产工时未计入生产单C随意变更存货计价方式；存货成本项目的不合理分摊；虚计在产品完工程度D保管人员与记录、批准人员不独立
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考题 单选题空白印鉴卡领用时分为客户领用和（）。A 客户购买B 内部领用C 客户经理领用D 外部领用
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考题 多选题在与项目负责人共同制定监盘计划时，注册会计师需要了解并测试被审计单位与存货相关的内部控制，以确定能否采用控制测试的监盘程序。在w提出的以下与存货内部控制相关的观点中，不正确的有()。A与采购相关的存货内部控制：使用请购单是一项基本的内部控制，请购单应当事先连续编号，采购价格应事先确定并获得批准，还应当定期清点请购单B与仓储相关的存货内部控制：此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权C与领用相关的存货内部控制：使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单，在多个部门领料的情况下，应当事先连续编号并定期清点D与加工相关的存货内部控制：使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中，应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时做出说明
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考题 多选题存货的内部控制可概括为存货的（）两个关键因素的控制，与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库等方面，还包括存货数量的盘存制度。A数量B成本C计价D质量
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考题 单选题以下控制活动中，与存货“完整性”认定最相关的是（　　）。A 定期对存货监盘B 存货保管人员与存货账面记录人员进行职责分离C 生产指令、原材料领料单等得到授权批准D 生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入账
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考题 单选题与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录，使用（）是一项基本的内部控制措施。A 购货订单B 验收报告单C 发运凭证D 存货领用单
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