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单选题
A公司2017年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为( )万元。
A
115
B
92.5
C
128
D
135.02
参考答案
参考解析
解析：
更多 “单选题A公司2017年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为( )万元。A 115B 92.5C 128D 135.02” 相关考题
考题
A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。A．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元B．递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元C．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元D．递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元
考题
所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是（ ）。A．账面价值为1 000万元、计税基础为900万元的预计负债B．账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产C．账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款D．账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产
考题
AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是（ ）。A．递延所得税负债为125万元；递延所得税资严为25万元B．所得税费用为100万元；递延所得税负债为25万元C．递延所得税负债为125万元；所得税费用为125万元D．递延所得税负债为0；资本公积为125万元
考题
某企业2018年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元、负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为（ ）万元。
A.65
B.50
C.45
D.70
考题
某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为( )万元。A.177.5
B.68.5
C.155.5
D.64.5
考题
基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。现已知A公司的基金资产总值为450万元，基金负债为300万元，基金的全部份额为300。则A公司的基金资产份额净值为（ ）。A.1．5万元
B.1万元
C.0．5万元
D.无法计算
考题
所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是()。A:账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债
B:账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产
C:账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款
D:账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产
考题
甲公司从 2×19年1月1日起执行《企业会计准则》，从2×19年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2×18年末，资产负债表中存货账面价值为420万元，计税基础为460万元；固定资产账面价值为1 250万元，计税基础为1 030万元；预计负债的账面价值为125万元，计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。
（1）计算该公司会计政策变更的累积影响数，确认相关的所得税影响；
（2）编制 2×19年相关的账务处理。
考题
下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元
考题
下列关于资产的计税基础说法正确的是（ ）。
A.甲公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元
B.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元
C.甲公司拥有一项交易性金融资产，取得时成本为100万元，持有过程中公允价值增加20万元，则该项交易性金融资产的计税基础为100万元
D.甲公司持有一批账面余额为200万元的存货，期末可变现净值为150万元，则该批存货的计税基础为150万元
考题
甲公司适用的所得税税率为25％，2×18年甲公司实现利润总额1050万元，
永久性差异资料如下：
企业安置残疾人支付的工资50万元；因违反环保法规被环保部门处以罚款100万元。
暂时性差异资料如下：
年初递延所得税负债余额为100万元，年末余额为125万元，上述递延所得税负债均产生于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具账面价值与计税基础的差异；
年初递延所得税资产余额为150万元，年末余额为200万元，上述递延所得税资产均产生于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值与计税基础的差异。
不考虑其他因素，甲公司2×18年的所得税费用为( )。
A.262．5万元
B.287．5万元
C.275万元
D.300万元
考题
以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。 ①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元 ②固定资产的账面价值为600万元，计税基础为500万元 ③预收账款的账面价值为300万元，计税基础为200万元 ④预收账款的账面价值为200万元，计税基础为300万元A、①③B、②③C、①④D、②④
考题
多选题下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有()。A固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元B以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元C以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元D因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元E无形资产的账面价值为700万元，计税基础为720万元
考题
单选题基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。现已知A公司的基金资产总值为450万元，基金负债为300万元，基金的全部份额为300。则A公司的基金资产份额净值为()。A
1．5万元B
1万元C
0．5万元D
无法计算
考题
单选题某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为()万元。A
177.5B
68.5C
155.5D
64.5
考题
多选题2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。[2012年真题]A甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元C乙公司应确认资产转让所得250万元D乙公司暂不确认资产转让所得E甲公司应确认股权转让所得2500万元
考题
单选题2012年5月6日，A企业以银行存款5000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1600万元，计税基础为1000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定A公司和B公司适用的所得税税率均为25%，则A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（）万元。A
0，800B
150，825C
150，800D
25，775
考题
单选题20×8年5月6日，A企业以银行存款5000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1600万元，计税基础为1000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产.负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为25%，A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（）。A
0，800万元B
150万元，825万元C
150万元，800万元D
25万元，775万元
考题
单选题某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（）万元。A
205B
155C
310D
355
考题
多选题下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（）。A一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元B一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元C一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元D一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元
考题
问答题计算题： A公司从2007年1月1日起执行《企业会计准则》，从2007年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法，所得税税率为25%。2006年末，资产负债表中存货账面价值为400万元，计税基础为450万元;固定资产账面价值为1100万元，计税基础为1000万元;预计负债的账面价值为150万元，计税基础为0。假定A公司按10%提取法定盈余公积。 要求： (1)计算A公司会计政策变更的累积影响数，确认递延所得税资产和递延所得税负债; (2)编制A公司与会计政策变更相关的账务处理。
考题
问答题甲公司从2010年1月1日起执行《企业会计准则》，从2010年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2009年末，资产负债表中存货账面价值为420万元，计税基础为460万元；固定资产账面价值为1 250万元，计税基础为1 030万元；预计负债的账面价值为125万元，计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。计算该公司会计政策变更的累积影响数，确认相关的所得税影响
考题
多选题2016年9月，A公司以400万元的银行存款以及公允价值为80万元的股权购买B公司的部分经营性资产，A公司购买B公司该部分经营性资产的账面价值为380万元，计税基础440万元，公允价值480万元。有关该业务的税务处理，下列表述不正确的有（ ）。AA公司购买该经营性资产后，应确定计税基础为380万元BA公司购买该经营性资产后，应确定计税基础为440万元CB公司应确认资产转让所得32万元DB公司应确认资产转让所得40万元
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