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问答题
某国税局2003年5月对某一般纳税人商业企业2002年度所得税纳税情况进行检查，通过核查其申报纳税资料及相关帐簿资料发现：（1）该企业2002年销货净收入4000万元，当年损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元。年度所得税申报资料无纳税调整内容。（2）盘亏存货10万元已经批准作营业外支出，企业还未作财务处理。（3）销售产品取得含税收入58.5万元（其成本为40万元，未结转），但企业作暂收款项入账。（4）营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，向红十字事业捐款50万元，向灾区直接捐赠自产货物一批，无同类产品售价，成本60万元，已按规定缴纳了增值税并在营业外支出中列支。（5）管理费用中业务招待费80万元。（6）本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支了补贴70万元，企业在册职工900人，当地人均计税工资标准800元，企业已按1000万元计提了三项经费。（7）销售费用中广告费用120万元。请计算该企业应补所得税额。
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考题
某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项： （1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。（2）计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。（3）计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。
考题
某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元；（2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元；（3）营业费用120万元，财务费用28万元，管理费用232万元，其中业务招待费30万元；（4）营业外支出100万元。其中，向主管部门捐款70万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款20万元。向技术监督部门缴纳罚款10万元；（5）从联营企业分回税后利润17万元，联营企业适用15%的所得税税率；（6）该企业全年实际发放的职工工资总额为320万元，税务机关核定的计税工资总额为268.8万元。计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元；（7）截止年底，本年已预缴所得税200万元；（8）该企业适用33%的企业所得税税率。企业对2002年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额=4600（产品销售收）+400（其他业务收入）－3800（产品销售成本）－14（营业税）－6（城市维护建设税和教育费附加）－120（营业费用）－28（财务费用）－232（管理费用）－100（营业外支出）+17（联营企业分回利润）＝717万元应纳所得税额＝717×33%＝236.61万元应补缴所得税＝236.61－200＝36.61万元由于该企业发生重大从事变动，直至2003年2月20日。该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律的规定，回答下列问题：（1）该企业计算2002年度应纳税所得额时有哪些错误之处，应如何进行纳税调整。（2）调整计算该2002年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应被缴或退回的税款。（3）该企业于2003年2月20日进行纳税申报是否符合规定并说明理由。（答案中的金额单位用万元表示）
考题
某国有机床厂2000年销售净收入4000万元，当年的损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元，委托某会计师事务所检查发现有以下几项内容需作纳税处理：（1）盘亏存货成本10万元，已经批准转作营业外支出，企业还未作处理。（2）销售产品取得含税收入58.5万元，（其成本为40万元），但企业作暂收款入账。（3）销售费用中，广告费用120万元。（4）营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，通过民政部门向红十字事业捐助50万元，税收罚款6万元。（5）管理费用中，业务招待费81万元。（6）本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支的补贴70万元，企业在册职工900人当地人均计税工资月标准800元，企业已按工资总额计提了三项经费。（7）2000年国产设备技术改造投资额250万元，企业不知道投资抵税政策，未作处理（该企1999年应纳所得税额为230万元）。 根据以上材料，回答以下 86～91 问题：第86题：调整后的会计利润总额为（ ）万元。A．498.3B．510.3C．540.6D．600
考题
二、某企业2009年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税率为25%。要求：根据资料，回答6~10题：在计算应纳企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有___________。A．通过希望工程基金委员会向灾区捐款B．直接向某困难地区捐赠C．非广告性赞助支出D．已预交所得税
考题
某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：（1）商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元；（2）全年商品销售成本470万元；（3）按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；（4）发生营业费用50万元，管理费用40万元；（5）营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程；（2）计算该企业公益捐赠所得税前扣除额；（3）计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额；（4）计算该企业2008年度应纳税所得额；（5）计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。
考题
根据材料回答7~8题：某企业2011年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除)；“营业外支出”账户列支35万元。 其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25%。 在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有（ ）。 A．通过希望工程基金委员会向灾区捐款 B．直接向某困难地区捐款 C．非广告性赞助支出 D．已预交所得税
考题
某居民企业2013年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用320万元、’“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税22万元已计到所得税费用里，该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。A、15.96
B、22.8
C、27.96
D、42.36
考题
某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区（非目标脱贫地区）捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元，直接向灾区捐赠现金36万元。
要求：
（1）计算该企业当年利润总额。
（2）计算该企业当年纳税调整金额。
考题
(2014年)2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
考题
（2014年）2013 年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款 100万元，直接向受灾小学捐款 20 万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为 1000 万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2013 年度应纳税所得额为（ ）万元。A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
考题
某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
（1）期间费用中研究开发费用40万元；
（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；
（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额。
（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额。
（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额。
考题
某科技型中小企业（居民企业）2018年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2019年2月会计师事务所受托对该企业2018年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
（1）投资收益科目中包括转让国债收入25万元（其中含国债利息收入10万元），从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。
（2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。
（3）企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。
（4）2018年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2018年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。
（5）企业2018年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业投资收益项目应调整的应纳税所得额；
（2）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额；
（3）计算该企业销售费用和管理费用合计应调整的应纳税所得额；
（4）计算该企业利息支出应调整的应纳税所得额；
（5）计算该企业应补缴的企业所得税。
考题
某企业2014年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度应纳税所得额为()万元。A.400
B.412
C.460
D.435
考题
2008年某企业通过县级人民政府向公益事业捐赠现金500万元，企业当年的销售（营业）收入15000万元，会计利润3000万元。则企业所得税纳税调增的公益性捐赠支出为（）万元。A、360B、140C、500D、0
考题
计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下：
（1）发生的公益性捐赠支出18万元；
（2）开发新技术的研究开发费用20万元；
（3）直接向某足球队捐款35万元；
（4）支付诉讼费2.3万元；
（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。
要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
考题
某国税局2003年5月对某一般纳税人商业企业2002年度所得税纳税情况进行检查，通过核查其申报纳税资料及相关帐簿资料发现：（1）该企业2002年销货净收入4000万元，当年损益表中反映的会计利润500万元，已预缴所得税165万元。年度所得税申报资料无纳税调整内容。（2）盘亏存货10万元已经批准作营业外支出，企业还未作财务处理。（3）销售产品取得含税收入58.5万元（其成本为40万元，未结转），但企业作暂收款项入账。（4）营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元，向红十字事业捐款50万元，向灾区直接捐赠自产货物一批，无同类产品售价，成本60万元，已按规定缴纳了增值税并在营业外支出中列支。（5）管理费用中业务招待费80万元。（6）本年工资支出1000万元，另通过管理费用列支了补贴70万元，企业在册职工900人，当地人均计税工资标准800元，企业已按1000万元计提了三项经费。（7）销售费用中广告费用120万元。请计算该企业应补所得税额。
考题
某市生产性企业2017年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A、15B、5C、24D、20
考题
问答题计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下：
（1）发生的公益性捐赠支出18万元；
（2）开发新技术的研究开发费用20万元；
（3）直接向某足球队捐款35万元；
（4）支付诉讼费2.3万元；
（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。
要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
考题
问答题某工业企业，2008年度生产经营情况如下：（企业所得税税率为25%） （1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；销售税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。 （3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）。 （6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。 （7）投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元（该居民公司适用税率15%）和国债利息1万元。 （8）该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元。 要求计算该企业： （1）2008年度企业所得税纳税调增或调减项目金额。 （2）2008年度的应纳税所得额。 （3）2008年度的应补退的企业所得税额。
考题
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。有关甲公司2013年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是（）．A应补缴所得税20万元B应退所得税16.05万元C应补缴所得税18.75万元D应退所得税13.75万元
考题
问答题某居民企业2012年发生下列业务： （1）销售产品不含税收入2000万元； （2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.7万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息收入2万元； （6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元； （8）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。 要求计算： （1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。
考题
单选题2018年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（ ）万元。A
1000B
1020C
1120D
1070
考题
问答题某办公设备工业企业为增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：（1）销售收入4000万元；销售成本2000万元；增值税700万元；营业税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元。（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，研究新产品费用40万元。（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款利息1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元通过政府部门向灾区捐赠20万元。（7）投资收益18万元，其中从直接投资的外地居民公司分回税后利润17万元（该居民公司适用企业所得税税率15%），国债利息收入1万元。要求计算： （1）该企业2013年度的会计利润。 （2）该企业2013年度所得的纳税调整额。 （3）该企业2013年度所得的应纳税所得额。
考题
问答题某境内工业企业，2012年度生产经营情况如下： （1）取得不含税销售收入4500万元；与收入相匹配的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本为100万元。 （3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中含向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，借款年利率为10％（银行同期同类贷款年利率为6％）。 （6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐款20万元。 （7）投资收益18万元，系从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元（该居民公司适用企业所得税税率15％）和国债利息收入1万元。 （8）该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。 要求计算： （1）该企业20t2年度的应计算缴纳企业所得税的收入总额； （2）该企业2012年度的企业所得税前可以扣除的成本、税金、费用、营业外支出（考虑优惠因素）； （3）该企业2012年度的应纳税所得额： （4）该企业2012年度的应纳企业所得税税额： （5）该企业2012年度应退（补）的所得税额。
考题
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。在计算甲公司2013年应交企业所得税时，不能计算应纳税所得额时扣除的项目是（）。A通过希望工程基金委员会向灾区捐款B直接向某困难地区捐款C非广告性赞助支出D已预缴的企业所得税税额
考题
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。甲公司2013年度企业所得税应纳税所得额为（）万元．A240B224.2C235D215
考题
单选题某企业2018年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，（1）向灾区直接捐赠6万元，（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（ ）。A
6＋4＝10万元B
4万元C
6万元D
30×12%＝3.6万元
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