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单选题
企业因接受（）而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。
A
与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动
B
关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动
C
已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动
D
与企业承担功能风险或者经营相关的劳务活动
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考题
下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除
考题
依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额
考题
企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有( )。A．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B．企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1D．企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算
考题
下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。A．汽车到期报废的损失B．按规定计算的无形资产摊销C．企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D．租人固定资产改良支出费用
考题
下列关于特别纳税调整的规定，表述正确的有（ ）。A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
D.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容.收费标准及金额等
E.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
考题
下列关于特别纳税调整概念的表述，正确的有（ ）。A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除
考题
下列关于利息费用扣除的表述中，正确的有( )。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除
C、企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为2:1
D、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
E、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
考题
下列关于资本弱化的表述错误的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
B.金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1
C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除
考题
下面（）等支出在计算应纳税所得额时可以在税前扣除。A、汽车到期报废的损失B、按规定计算的无形资产摊销C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D、租入固定资产改良支出摊费用
考题
企业因接受（）而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。A、与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动B、关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动C、已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动D、与企业承担功能风险或者经营相关的劳务活动
考题
下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除
考题
在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
考题
企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）A、不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动B、已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动C、关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动D、关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动
考题
多选题企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）A不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动B已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动C关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动D关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动
考题
多选题企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。A在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除C接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1D国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”
考题
单选题关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )A
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B
企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除C
企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除D
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
考题
单选题企业因接受（）而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。A
与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动B
关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动C
已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动D
与企业承担功能风险或者经营相关的劳务活动
考题
多选题下列哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。A汽车到期报废的损失B按规定计算的无形资产摊销C企业从关联方接受的债权性投资超过规定标准而支付的利息D租入固定资产改良支出摊费用
考题
多选题下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（ ）。A企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B税务机关有权对企业与其关联方之间的业务往来是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整C企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起10年内，实施特别纳税调整D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
考题
单选题税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。A
金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1B
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C
金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1D
企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除
考题
多选题企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（ ）。A在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例的可以税前扣除C接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5:1；其他企业为2:1D国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”
考题
判断题企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，也不得结转到以后纳税年度扣除。A
对B
错
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