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多选题
为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于（）。
A

企业临时融资的能力

B

企业资产总额的大小

C

企业愿冒现金短缺风险的程度

D

企业预测现金收支可靠的程度

参考答案

参考解析
解析： 预防性需求，是企业为应付突发事件而持有的现金。所需要掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度；(2)企业临时融资的能力；(3)企业预测现金收支可靠的程度。
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考题 某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 （1）计算经营现金收入； （2）计算经营现金支出； （3）计算现金余缺； （4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额； （5）确定现金月末余额。
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考题 判断题企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。A 对B 错
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考题 单选题关于应付及预收款项评估下列说法不正确的是（　　）。A 应付账款评估中，若不存在现金折扣，可按实有应付金额予以确定B 应付账款评估中，若带有现金折扣，可根据会计上采用的核算方法，按付账款的总值或扣除折扣后的净值予以确定C 预收账款评估可根据企业实际收取的金额予以确认D 其他应付款评估可根据企业实际收取的金额予以确认
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考题 单选题贷记卡境内紧急取现的手续费为（），交易手续费从账户中自动扣收。A 取现金额的2%B 取现金额的1%C 取现金额的10%D 取现金额的12%
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考题 单选题如果企业在购入资产形成一笔应付账款的同时带有现金折扣，企业应该（　　）。A 直接按收到发票上的金额扣减现金折扣后计入应付账款B 直接按收到发票上的金额扣减现金折扣和增值税后计入应付账款C 应按照收到发票上的总额计入应付账款，偿付时冲减财务费用D 应按照收到发票上的总额计入应付账款，偿付时冲减管理费用
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考题 多选题为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于（　　）。A企业临时融资的能力B企业资产总额的大小C企业愿冒缺少现金风险的程度D企业预测现金收支可靠的程度
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