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问答题
丁公司是位于北京的大型企业（系增值税一般纳税人），主要经营医疗器械的生产和销售，税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况，注意到以下事项： （1）丁公司于2014年购入一批正版办公软件，并取得增值税专用发票。丁公司在计算当期应交增值税时，将该软件相关的增值税进项税额予以抵扣。 （2）丁公司于2014年采用“以旧换新”方式销售新型号血压计，消费者在购买新型号血压计时可以以健康公司老型号血压计折抵部分价款。丁公司以收到的扣除老型号血压计折抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。 （3）丁公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输，2014年全年取得运输货款收入600万，定公司会计人员按营业额600万元乘以3%的营业税税率计算了营业税18万。 问题：请分析丁公司的处理是否正确，并说明理由。
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考题
丁股份有限公司(以下简称丁公司)注册地在北京市，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%。不考虑除增值税、营业税以外的其他税费。丁公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。丁公司有关房地产的相关业务资料如下：(1)2008年1月，丁公司自行建造办公大楼。在建设期间，丁公司购进一批工程物资，价款为 1 800万元，增值税为306万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。丁公司为建造该项工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本280万元，计税价格30
考题
下列关于纳税申报的说法中，正确的是( )。A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B．乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C．丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报D．丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款
考题
甲公司是一家卷烟厂，2017年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有()()()。A、在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人B、在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人C、在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人D、在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人
考题
甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
A.甲、乙、丙和丁为纳税人
B.甲、乙和丁为纳税人
C.甲、乙为纳税人
D.甲、乙和丙为纳税人
考题
（2016年）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）
B.乙企业将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为张某个人提供餐饮服务
考题
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）
考题
甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ）。 A.在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人
B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人
C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人
D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人
考题
A公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业，为增值税一般纳税人，2019年初税务师接受委托审核A公司2018年纳税情况，注意到以下事项：
（1）A公司于2018年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱，消费者在购买新电冰箱时可以以老电冰箱折抵部分价款。A公司以收到的扣除老电冰箱抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。
（2）为了实现各自的销售额目标，2018年A公司与同城的另一家空调销售公司达成协议，双方同时向对方开出金额相同的大额增值税专用发票，但无真实购销交易。
A公司认为，自己开出的增值税专用发票的销项税额与从对方取得的增值税专用发票的进项税额相等，因此不存在纳税和其他问题。
（3）A公司于2018年初次购入税控系统专用设备一台，并取得增值税专用发票。根据初次购入税控系统专用设备的税收优惠，A公司按增值税专用发票上价税合计金额抵减当期的应纳增值税税额；同时，将取得的专用发票作为增值税扣税凭证来抵扣当期的销项税额。
问题：请分析A公司的处理是否正确，并说明理由，分析其流转税的税务处理（本题无需计算）。
考题
（根据2018年教材本题知识点有新增）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（ ）。A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）
B.乙企业将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为某公司提供餐饮服务
考题
下列运输费可以抵扣进项税额的是（）A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据
考题
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
考题
多选题纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。所称“公司＋农户”经营模式是指（）。A公司与农户签订委托养殖合同B农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司）C农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收D公司将回收的成品畜禽用于销售
考题
单选题甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。A
甲、乙、丙和丁为纳税人B
甲、乙和丁为纳税人C
甲、乙为纳税人D
甲、乙和丙为纳税人
考题
单选题下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。A
甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B
乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C
丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D
丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位
考题
单选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。A
甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）B
甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）C
乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）D
乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）
考题
单选题下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。A
印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B
属于一般纳税人的软件生产企业，销售其自主开发生产的软件，缴纳增值税的实际税负不超过3％C
只从事电梯保养和维修的专业公司对电梯进行保养、维修取得的收入征收增值税D
纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税
考题
问答题甲公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业，为增值税一般纳税人。2020年年初税务师事务所接受委托审核甲公司2019年纳税情况，注意到以下事项：(1)甲公司于2019年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱，消费者在购买新电冰箱时可以以旧电冰箱折抵部分价款。甲公司以收到的扣除旧电冰箱抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。(2)为了实现各自的销售额目标，2019年甲公司与同城的另一家空调销售公司达成协议，双方同时向对方开出金额相同的大额增值税专用发票，但无真实购销交易。甲公司认为，自己开出的增值税专用发票的销项税额与从对方取得的增值税专用发票的进项税额相等，因此不存在纳税和其他问题。(3)甲公司于2019年初次购人税控系统专用设备一台，并取得增值税专用发票。根据初次购人税控系统专用设备的税收优惠，甲公司按增值税专用发票上价税合计金额抵减当期的应纳增值税税额；同时，取得的增值税专用发票对应的增值税均在当月抵扣。问题：请分析甲公司的处理是否正确，并说明理由，分析其流转税的税务处理（本题无须计算）。
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