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问答题
(2)根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计
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考题
借、贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账，每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。
考题
2008年甲公司预计资产负债表(部分)：预计的其他资料：资料1：全年除产品销售收入以外，没有其他的收入，销售收入为6000万元，销售成本占销售收入的65％，变动性销售费用80万元，固定性销售费用200万元，管理费用、财务费用合计100万元，所得税税率为25％，不考虑其他税费；资料2：根据表中的资料计算得出的应收账款周转率为12次，存货周转率为8次；资料3：全年经营性现金支出合计为5400万元，其中已分配股利300万元；资本性现金支出240万元；资料4：投资、融资产生的现金流入合计数为400万元；资料5：盈余公积计提比例为净利润的10％，按可供投资者分配利润的15％分配现金股利。要求：(1)根据资料1计算2008年的预计净利润；(2)根据资料2计算表中的B和C的数值；(3)假设该企业不计提坏账准备，计算2008年的经营现金收入；(4)计算A、D、I的数值；(5)计算其他字母代表的数值。
考题
借、贷方分设的多栏式库存现金日记账的登记方法是：先根据有关库存现金收入业务的记账凭证登记库存现金收入日记账，根据有关库存现金支出业务的记账凭证登记库存现金支出日记账，每日营业终了，根据库存现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入库存现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。( )
考题
甲企业是某公司下属的一个独立分厂，该企业仅生产并销售W产品，2018年有关预算与考核分析资料如下：
资料一：W产品的预计产销量相同，2018年第一至第四季度的预计产销量分别为100件、200件、300件和400件，预计产品销售单价为1000元/件。预计销售收入中，有60%在本季度收到现金，40%在下一季度收到现金。2017年年末应收账款余额为80000元。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：2018年年初材料存货量为500千克，每季度末材料存货量按下一季度生产需用量的10%确定。单位产品用料标准为10千克/件，单位材料价格标准为5元/千克。材料采购款有50%在本季度支付现金，另外50%在下一季度支付。
资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50000元，且不得低于50000元。如果当季度现金不足，则向银行取得短期借款；如果当季度现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%，按季度偿付利息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初，归还借款发生在季度末。2018年第一季度，在未考虑银行借款情况下的现金余额（即现金余缺）为26700元。假设2018年初，企业没有借款。
资料四：2018年年末，企业对第四季度预算执行情况进行考核分析。第四季度W产品的实际产量为450件，实际材料耗用量为3600千克，实际材料单价为6元/千克。
要求：
（1）根据资料一，计算：
①W产品的第一季度现金收入；
②预计资产负债表中应收账款的年末数。
（2）根据资料一和资料二，计算：
①第一季度预计材料期末存货量；
②第二季度预计材料采购量；
③第三季度预计材料采购金额。
（3）根据资料三，计算第一季度资金预算中：
①取得短期借款金额；
②短期借款利息金额；
③期末现金余额。
（4）根据资料一、资料二和资料四，计算第四季度材料费用总额实际数与预算数之间的差额。
（5）根据资料一、资料二和资料四，使用连环替代法，依次计算第四季度下列因素变化对材料费用总额实际数与预算数之间差额的影响：
①产品产量；
②单位产品材料消耗量；
③单位材料价格。
考题
C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划，预计2018年10月月初现金余额为100万元，2018年相关资料如下：
资料一：
预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50％在本季度内收到现金，其余30％要到下一季度收讫，20％在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。
2018年有关销售收入的数据如下表所示。
单位：万元
资料二：
预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，剩余50％需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。
部分与直接材料采购的有关数据如下表所示。
单位：万元
资料三：
第四季度内以现金支付工资5000万元；本季度制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。
资料四：
企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10％，银行要求贴现法付息，假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。
要求：
（1）根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
（2）根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；
（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；
（4）根据资料一、二和三确定第四季度现金余缺额；
（5）计算第四季度的借款额及借款的实际利率。
考题
甲企业是某公司下属的一个独立分厂，该企业仅生产并销售W 产品，2018 年有关预算与考核分析资料如下:
资料一：W 产品的预计产销量相同，2018 年第一至第四季度的预计产销量分别为100 件、200 件、300 件和400 件，预计产品销售单价为1000 元/件。预计销售收入中，有60%在本季度收到现金，40%在下一季度收到现金。2017 年年末应收账款余额为80000 元。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二： 2018 年年初材料存货量为500 千克，每季度末材料存货量按下一季度生产需用
量的10%确定。单位产品用料标准为10 千克/件，单位材料价格标准为5 元/千克。材料采
购款有50%在本季度支付现金，另外50%在下一季度支付。
资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50000 元，且不得低于50000 元。如果当季度现金不足，则向银行取得短期借款;如果当季度现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%，按季度偿付利息。借款和还款的数额须为1000 元的整数倍。假设新增借发生在季度初，归还借款发生在季度末。2018 年第一季度，在未考虑银行借款情况下的现金余额(即现金余缺)为26700 元。假设2018 年初，企业没有借款。
资料四： 2018 年年末，企业对第四季度预算执行情况进行考核分析。第四季度W 产品的实际产量为450 件，实际材料耗用量为3600 千克，实际材料单价为6 元/千克。
要求:
(1)根据资料一，计算:①w 产品的第一季度现金收入；②资产负债表预算中应收账款的年末数。
(2)根据资料一和资料二，计算：①第一季度预计材料期末存货量；②第二季度预计材料采购量；③第三季度预计材料采购金额。
(3)根据资料三，计算第一季度现金预算中：①取得短期借款金额；②短期借款利息金额；
③期末现金余额。
(4)根据资料一、资料二和资料四，计算第四季度材料费用总额实际数与预算数之间的差额。
(5)根据资料一、资料二和资料四，使用连环替代法，依次计算第四季度下列因素变化对材料费用总额实际数与预算数之间差额的影响：①产品产量；②单位产品材料消耗量；③单位材料价格。
考题
C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划。预计2018年10月月初现金余额为100万元，
2018年相关资料如下：
资料一：
预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50％在本季度内收到现金，其余30％要到下一季度收讫，20％在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。
2018年有关销售收入的数据如下表所示：
资料二：
预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，剩余50％需要到下个季度付讫。
部分与直接材料采购的有关数据如下表所示：
资料三：
第四季度内以现金支付工资5000万元；
本季度制造费用等间接费用付现13000万元；
其他经营性现金支出12000万元；
购买设备支付现金800万元。
资料四：
企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10％，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。
假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。
资料五：
企业现金多余时可进行债券投资。
目前市场上有三种债券可供选择，三种债券的面值均为1000元，到期时间均为5年。
A债券为零息债券，到期支付1000元；
B债券的票面利率为8％，每年年末支付80元利息，到期支付1000元；
C债券的票面利率为10％，每年年末支付100元利息，到期支付1000元。
企业要求的必要收益率为8％。
资料六：
资金时间价值系数表如下表所示：
要求：
(1)根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
(2)根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；
(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；
(4)根据资料一、二、三和四确定第四季度现金余缺额及第四季度的借款额；
(5)根据资料五计算每种债券的价值，若A、B、C三种债券目前的市场价格分别为700元、980元和1100元，判断应投资哪种债券；
(6)根据第(5)问选择的债券，计算投资于该种债券的内部收益率。(用考虑时间价值法和简便算法两种方法计算)
考题
（2019年）甲企业是某公司下属的一个独立分厂，该企业仅生产并销售W产品，2018年有关预算与考核分析资料如下：
资料一：W产品的预计产销量相同，2018年第一至第四季度的预计产销量分别是100件、200件、300件和400件，预计产品销售单价为1000元/件，预计销售收入中，有60%在本季度收到现金，40%在下一季度收到现金。2017年末应收账款余额80000元。不考虑增值税及其它因素。
资料二：2018年初材料存货量为500千克，每季度末材料存货量按下一季度生产需用量10%确定。单位产品用料标准为10千克/件。单位产品材料价格标准为5元/千克。材料采购款有50%在本季度支付现金，另外50%下一季度支付。
资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50000元，且不低于50000元。如果当季现金不足，则向银行取得短期借款，如果当季现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%。按季度付息。借款和还款的数额均为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初，归还借款在季度末。2018年第一季度，在未考虑银行借贷情况下的现金余缺为26700元，假设2018年初企业没有借款。
资料四：2018年末，企业对第四季度预算执行情况进行考核分析，第四季度W产品的实际销量为450件。实际材料耗用量为3600千克，实际材料单价为6元/千克。
要求：
（1）根据资料一计算①W产品的第一季度现金收入；②资产负债表预算中应收账款的年末数。
（2）根据资料一和资料二计算①第二季度预计材料期末存货量；②第二季度预计材料采购量；③第三季度预计材料采购金额。
（3）根据资料三计算第一季度现金预算中①取得短期借款金额；②短期借款利息金额；③期末现金余额。
（4）根据资料一、二、四计算第四季度材料费用总额实际数与预算数之间的差额。
（5）根据资料一、二、四用连环替代法，按照产品产量、单位产品材料用量、材料单价的顺序，计算对材料费用总额实际数与预算数差额的影响。
考题
C公司现着手编制2020年第四季度的现金收支计划。预计2020年10月月初现金余额为100万元，2020年相关资料如下：
资料一：预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50%在本季度内收到现金，其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。2020年有关销售收入的数据如下表所示：
资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，剩余50%需要到下个季度付讫。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示：
单位：万元
资料三：第四季度内以现金支付工资5000万元；制造费用等间接费用付现13000万元；其他经营性现金支出12000万元；购买设备支付现金800万元。
资料四：企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10%，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。
要求：
（1）根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
（2）根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计；
（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；
（4）根据资料一、二、三和四确定第四季度现金余缺额及第四季度的借款额。
考题
（2009年）C公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为 17%，只生产一种产品。相关预算资料如下：
资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中 60%在本季度内收到现金，其余 40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。
部分与销售预算有关的数据如表 2所示：
资料二：预计每个季度所需要的直接材料（含增值税）均以赊购方式采购，其中 50%于本季度内支付现金，其余 50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。
部分与直接材料采购预算有关的数据如表 3所示：
要求：
（ 1）根据资料一确定表 2中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。
（2）根据资料一，计算预算年度应收账款的年末余额。
（ 3）根据资料二确定表 3中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。
（ 4）根据资料二，计算预算年度应付账款的年末余额。
考题
下列关于生产预算编制的表述中，正确的有（）。A、直接材料预算又称直接材料采购预算B、直接材料预算是在生产预算的基础上编制的C、为了便于以后编制现金预算，通常要预计材料采购各季度的现金支出D、每个季度的现金支出不包括偿还上期应付账款和本期应支付的采购货款
考题
“现金日记账”登记的要求是（）A、每月终了，应当计算当月的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符B、每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符C、每季终了，应当计算当季的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符D、每年终了，应当计算当年的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符
考题
高等学校应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
考题
单选题“现金日记账”登记的要求是（）A
每月终了，应当计算当月的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符B
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符C
每季终了，应当计算当季的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符D
每年终了，应当计算当年的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符
考题
判断题高等学校应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。A
对B
错
考题
多选题根据现金收支统计表与有关业务帐表的内在联系，提出了7个方面的核对关系，其中包括（）.A内部现金支出＝内部现金收入B外部现金收支统计的投放.回笼数与用“两库扎差法”计算的投放.回笼数一致C收入合计＝支出合计D本期业务库存与信贷表中“现金”项目一致
考题
问答题(1)根据资料一计算第四季度经营现金收入合计；
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