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题目内容
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单选题
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）
A
对于固有风险的内容进行揭示
B
对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C
提出进一步审计测试应采取的程序
D
对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。
更多 “单选题内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A 对于固有风险的内容进行揭示B 对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露C 提出进一步审计测试应采取的程序D 对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断” 相关考题
考题
如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )。A.在准备审计报告前扩大审计工作范围B.绘制内部控制系统流程图C.如果已造成损失则在审计报告中注明例外D.实施理想的控制
考题
假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存人审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件。
C.向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实。
考题
内部审计师正在准备一份讨论某员工舞弊可能性的报告，该审计师在报告的分发上非常谨慎，仅分发给需要知道此事的人手里。如果没有遵循这种程序，可能会使审计师和／或雇员承担( )责任。A.以文字损害名誉
B.造谣中伤
C.受到赔偿而不起诉
D.恶意检举
考题
内部审计师已发现雇员可能存在的舞弊，并且正在编制报给管理当局的初步报告。这份报告应该包括( )。A.一份声明，表明内部审计的应有的职业审慎无法对未发生的违规活动提供绝对的保证
B.一份审计师的结论，以此表明开展调查是否存在充分的信息
C.一系列测试结果，以此管理可疑的舞弊嫌疑人
D.一系列提议的审计测试，从而有助于揭示将来存在的类似舞弊活动
考题
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
考题
下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规
B.内部审计师决定采用替代程序进行审计
C.在审计工作中没有发现重大异常
D.在审计中发现可能存在舞弊行为
考题
某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：A.将这一漏洞与管理层进行沟通
B.扩大审计范围
C.向审计委员会报告这一缺陷
D.绘制内部控制系统的流程图
考题
内部审计师在舞弊调查中发现，调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现，那么做合适吗？A.合适，因为在获取证据期间做好保密工作十分重要。
B.合适，因为与舞弊调查有关的所有决定均应由审计委员会报告。
C.不合适，因为内部审计师应该把中期发现直接向执行官报告。
D.不合适，因为所有舞弊情况均应向这位最高层管理人员报告。
考题
下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：A.内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现
B.在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现
C.初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序
D.存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案
考题
下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：A、内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现
B、在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现
C、初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序
D、存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案
考题
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括： A.对于固有风险的内容进行揭示
B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C.提出进一步审计测试应采取的程序
D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
考题
若对内部控制的初步评价后发现内部控制可能不充分，那么内部审计师将会采取的措施可能是：A.在提出审计报告之前扩大审计范围
B.分析内部控制的设计体系
C.在审计报告中注明内部控制存在的重大缺陷
D.建立完善的内部控制制度
考题
内部审计师审查银行的贷款组合，以确定是否存在不遵循政策法规的行为。法规之一是限制向20个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。内部审计师的初步证据表明没有违规。在进一步调查中发现，关联方的贷款总额超过了法规的限制。审计师判断，不存在技术性违规，但是仍存在违法的可能性。面对这种情况，审计师应该：A.立即将审计发现报告给管理层，并在需要的时候利用外部法律专家的服务，以实现审计目标
B.将该发现口头报告给外部审计师
C.将该发现口头报告给相关法律部门
D.将该发现口头报告给审计委员会
考题
以下哪一种情况不属于重大缺陷的判断标准：（）A、高级管理层中的任何程度的舞弊行为B、对已签发的财务报告进行重报以反映对错报的更正C、控制环境无效D、审计师发现的、最初未被公司财务报告内部控制识别的当期财务报告中的重大错报
考题
某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？（）A、与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告B、只对达成共识的业务签发审计报告C、签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因D、签发管理层认可的审计报告
考题
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）A、建立和完善内部控制制度B、向外部司法部门报告审计发现C、向高级管理层报告审计发现D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
考题
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A、将管理层的态度报告董事会B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C、决定必要的跟踪检查范围D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
考题
当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）A、已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。B、内部审计师发现可疑活动。C、已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。D、已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
考题
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
考题
单选题当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）A
已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。B
内部审计师发现可疑活动。C
已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。D
已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
考题
单选题下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）A
建立和完善内部控制制度B
向外部司法部门报告审计发现C
向高级管理层报告审计发现D
扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
考题
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A
如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。B
审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。C
审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。D
审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
考题
单选题内部审计师陆涛通过对内部控制的初步评价，发现内部控制可能不充分，下一步陆涛应该：（）A
对已造成损失应在审计报告中注明例外。B
在准备审计报告之前扩大审计活动范围。C
绘制内部控制系统流程图。D
实施控制。
考题
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A
通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。B
向审计委员会报告发现的舞弊行为。C
与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。D
接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
考题
单选题假设舞弊者张某向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）A
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。B
不记录在工作底稿中，因为供认书是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们要求法律顾问来制作供认文件。C
向管理层口头报告舞弊者的供认情况，并建议他们将其报告给执法机关（因为涉嫌犯罪），但不必制成文件记录。D
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实。
考题
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A
将管理层的态度报告董事会B
将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C
决定必要的跟踪检查范围D
内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
考题
单选题如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）。A
在准备审计报告前扩大审计工作范围B
绘制内部控制系统流程图C
如果已造成损失则在审计报告中注明例外D
实施理想的控制
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