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单选题
2014年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（）。
A
借：固定资产3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510
B
借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：递延收益3510
C
借：固定资产3000应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：银行存款3510
D
借：固定资产3000应交税费应交增值税（进项税额）510贷：应交税费应交增值税（减免税款）3510
参考答案
参考解析
解析：
初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减，相关的会计分录为：①购入时：借：固定资产贷：银行存款（应付账款）②按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：递延收益③按期计提折旧借：管理费用等贷：累计折旧借：递延收益贷：管理费用等
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考题
增值税检查调整,调减进项税额的会计分录正确的是()。
A、借：有关科目贷：应交税费——增值税检查调整B、借：应交税费——增值税检查调整贷：有关科目C、借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——增值税检查调整D、借：有关科目贷：应交税费——应交增值税
考题
某企业2013年11月销项税额50万元，进项税额70万元，5月末欠缴税款15万元，则11月份，企业应做的会计分录为( )。A、借：应交税费-未交增值税 15万贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 15万B、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (15万)贷：应交税费-未交增值税 (15万)C、借：应交税费-未交增值税 10万贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10万D、借：应交税费-应交增值税(进项税额) (10万)贷：应交税费-未交增值税 (10万)
考题
某经批准从事融资租赁业务的公司2019年1月购进融资租赁用设备一台，价款3000000元，增值税480000元，取得增值税专用发票；支付安装费600000元，取得增值税普通发票。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A、借：固定资产3517241.38
应交税费——应交增值税（进项税额）562758.62
贷：银行存款4080000
B、借：固定资产3600000
应交税费——待抵扣进项税额480000
贷：银行存款4080000
C、借：固定资产3600000
应交税费——应交增值税（进项税额）480000
贷：银行存款4080000
D、借：固定资产3504000
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）96000
应交税费——应交增值税（进项税额）480000
贷：银行存款4080000
考题
某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为480元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票，其账务处理正确的是（）。A、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（进项税额）－480
贷：原材料3000
B、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（进项税额转出）－480
贷：原材料3000
C、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（销项税额）－480
贷：原材料3000
D、借：银行存款3480
应交税费——应交增值税（已交税金）－480
贷：原材料3000
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款10000元、增值税税额1300元。则该企业此项业务的正确会计处理为（）。A.借：固定资产 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1300
贷：银行存款 11300
B.借：应交税费——应交增值税（减免税款） 11300
贷：其他收益 11300
C.借：固定资产 11300
贷：银行存款 11300
借：应交税费——未交增值税 11300
贷：营业外收入 11300
D.借：固定资产 10000
应交税费——应交增值税（减免税款） 11300
贷：银行存款 11300
营业外收入 10000
考题
（2018年）某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（ ）。 A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
B.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目
C.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
考题
某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明，金额564.1、税额95.9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（减免税款） 660
贷：管理费用 660
B.借：应交税费——未交增值税 600
贷：管理费用 660
C.借：应交税费——应交增值税（进项税额） 660
贷：管理费用 660
D.借：管理费用 564.1
应交税费——应交增值税（进项税额） 95.9
贷：银行存款 660
考题
增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
考题
某公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费20000元，增值税3400元，消费税3000元，加工商品收回后将直接用于销售。该公司支付上述相关款项时，应编制的分录是（）。A、借：委托加工物资26400贷：银行存款26400B、借：委托加工物资23000应交税费--应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款26400C、借：委托加工物资20000应交税费--应交增值税（进项税额）3400应交税费--应交消费税3000贷：银行存款26400D、借：委托加工物资26400贷：银行存款20000应交税费--应交增值税（进项税额）3400应交税费--应交消费税3000
考题
增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
考题
2014年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（）。A、借：固定资产3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510B、借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：递延收益3510C、借：固定资产3000应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：银行存款3510D、借：固定资产3000应交税费应交增值税（进项税额）510贷：应交税费应交增值税（减免税款）3510
考题
某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。A、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20B、借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20C、借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D、借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
考题
增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）。A、借：应交税费—应交增值税贷：银行存款B、借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款D、借：应交税费—未交增值税贷：银行存款
考题
单选题2014年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（）。A
借：固定资产3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510B
借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：递延收益3510C
借：固定资产3000应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：银行存款3510D
借：固定资产3000应交税费应交增值税（进项税额）510贷：应交税费应交增值税（减免税款）3510
考题
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款1000元、增值税税额130元。则该企业此项业务的正确会计处理为（ ）。A
借：固定资产 1000应交税费一应交增值税（进项税额）130贷：银行存款 1130B
借：管理费用 1130贷：银行存款 1130借：应交税费一应交增值税（减免税款）1130贷：其他收益 1130C
借：管理费用 1130贷：银行存款 1130借：应交税费一未交增值税 1130贷：管理费用 1130D
借：固定资产 1000应交税费一应交增值税（减免税款）1130贷：银行存款 1130营业外收入 1000
考题
不定项题企业购入办公楼时，正确的会计处理为（ ）。A借：固定资产 11100000 贷：银行存款 11100000B借：固定资产 10000000 应交税费一应交增值税（进项税额） 1100000 贷：银行存款 11100000C借：固定资产 10000000 应交税费一应交增值税（进项税额） 660000 应交税费一待抵扣进项税额 440000 贷：银行存款 11100000D借：固定资产 10000000 应交税费一应交增值税（进项税额） 660000 应交税费一待转进项税额 440000 贷：银行存款 11100000
考题
单选题某公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费20000元，增值税3400元，消费税3000元，加工商品收回后将直接用于销售。该公司支付上述相关款项时，应编制的分录是（）。A
借：委托加工物资26400贷：银行存款26400B
借：委托加工物资23000应交税费--应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款26400C
借：委托加工物资20000应交税费--应交增值税（进项税额）3400应交税费--应交消费税3000贷：银行存款26400D
借：委托加工物资26400贷：银行存款20000应交税费--应交增值税（进项税额）3400应交税费--应交消费税3000
考题
单选题增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。A
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C
借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
考题
多选题某企业为增值税小规模纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款800元、增值税税额104元。则下列关于该企业此项业务的账务处理，正确的有（ ）。A借：固定资产 800应交税费一应交增值税（进项税额）104贷：银行存款 904B借：管理费用 904贷：银行存款 904C借：管理费用 800营业外收入 104贷：银行存款 904D借：固定资产 800应交税费一应交增值税（减免税款）104贷：银行存款 800营业外收入 104E借：应交税费一应交增值税 904贷：其他收益 904
考题
单选题企业购入办公楼时，正确的会计处理为（ ）。A
借：固定资产 11100000 贷：银行存款 11100000B
借：固定资产 10000000 应交税费一应交增值税（进项税额） 1100000 贷：银行存款 11100000C
借：固定资产 10000000 应交税费一应交增值税（进项税额） 660000 应交税费一待抵扣进项税额 440000 贷：银行存款 11100000D
借：固定资产 10000000 应交税费一应交增值税（进项税额） 660000 应交税费一待转进项税额 440000 贷：银行存款 11100000
考题
单选题某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明金额622.64元、税额37.36元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（ ）。（2015年考题改编）A
借：应交税费一应交增值税（减免税款）660贷：其他收益660B
借：应交税费一未交增值税660贷：其他收益660C
借：应交税费一应交增值税（进项税额）660贷：其他收益660D
借：管理费用622.64应交税费一应交增值税（进项税额）37.36贷：银行存款660
考题
单选题下列各项关于增值税税控系统的相关处理中，不正确的是（）。A
初次购人增值税税控系统专用设备： 借：固定资产 贷：应付账款、银行存款等B
按规定抵减增值税应纳税额时： 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用C
发生增值税税控系统专用设备技术维护费： 借：管理费用 贷：银行存款D
按规定抵减增值税纳税税额时： 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：固定资产
考题
不定项题企业购入办公楼时，正确的会计处理为（ ）。A借：固定资产11100000 贷：银行存款1110000B借：固定资产10000000 应交税费一应交增值税（进项税额）1100000 贷：银行存款11100000C借：固定资产10000000 应交税费一应交增值税（进项税额）66000 应交税费一待抵扣进项税额440000 贷：银行存款11100000D借：固定资产10000000 应交税费一应交增值税（进项税额）660000 应交税费一待转销项税额440000 贷：银行存款11100000
考题
单选题某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。A
借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20B
借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20C
借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D
借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
考题
不定项题企业购入办公楼时，正确的会计处理为（ ）。A借：固定资产10900000 贷：银行存款10900000B借：固定资产10000000 应交税费——应交增值税（进项税额）900000 贷：银行存款10900000C借：固定资产10000000 应交税费——应交增值税（进项税额）540000 应交税费——待抵扣进项税额360000 贷：银行存款10900000D借：固定资产10000000 应交税费——应交增值税（进项税额）540000 应交税费——待转销项税额360000 贷：银行存款11100000
考题
单选题增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）。A
借：应交税费—应交增值税贷：银行存款B
借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款C
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款D
借：应交税费—未交增值税贷：银行存款
考题
单选题增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。A
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C
借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
考题
单选题某企业用银行存款缴纳本月增值税5600元，则该企业应做的会处理是（）。A
借：应交税费——应交增值税（进项税额）5600；贷：银行存款；5600B
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5600；贷：银行存款；5600C
借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600；贷：银行存款；5600D
借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600；贷：库存现金；5600
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