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单选题
某公司为建造自用的办公楼，于2×17年1月1日，购人一项土地使用权，购买价款为4000万元。为建造办公楼发生材料支出500万元，施工工人工资为100万元，其他日常活动的相关支出为1000万元。该办公楼于2×17年12月31日达到预定可使用状态。假定该土地使用权的预计使用年限是50年，该办公楼的预计使用年限是20年，预计净残值均为0，均采用直线法进行摊销和计提折旧。不考虑其他因素，则该土地使用权2×17年年末的账面价值为（）万元。
A
0
B
4000
C
3920
D
4160
参考答案
参考解析
解析：
企业取得土地使用权用于自行开发建造办公楼等地上建筑物时，其土地使用权的账面价值不计入地上建筑物成本，仍作为无形资产核算，即该土地使用权2×17年年末的账面价值=4000-4000／50=3920（万元）。
更多 “单选题某公司为建造自用的办公楼，于2×17年1月1日，购人一项土地使用权，购买价款为4000万元。为建造办公楼发生材料支出500万元，施工工人工资为100万元，其他日常活动的相关支出为1000万元。该办公楼于2×17年12月31日达到预定可使用状态。假定该土地使用权的预计使用年限是50年，该办公楼的预计使用年限是20年，预计净残值均为0，均采用直线法进行摊销和计提折旧。不考虑其他因素，则该土地使用权2×17年年末的账面价值为（）万元。A 0B 4000C 3920D 4160” 相关考题
考题
某公司于2001年12月1日为建造固定资产从银行专门借入1000万元,年利率为12%,期限为3年,公司于当日支出600万元,用于办公楼的建造,该月未发生其他资产支出。则该公司当年12月份的资本化利息为( )万元。A．6B．10C．12D．3
考题
某公司于2001年1月1日为建造固定资产而专门发行债券。面值为600万元,发行价格为480万元,期限为5年,票面利率为12%,如果采用直线法按月摊销折价,发行债券的相关费用为10万元,公司于当日支出500万元,用于办公楼的建造,该月未发生其他资产支出则该当年1月份的资本化金额为( )万元。A．17B．15C．16D．18
考题
某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。A．9.5B．9C．8.5D．8
考题
2×17年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付200000万元，该土地使用权尚可使用50年，采用直线法摊销，无残值。甲公司决定在该土地上以出包方式建造办公楼。2×18年12月31日，该办公楼已经完工并达到预定可使用状态，总成本为160000万元（含建造期间土地使用权摊销）。预计该办公楼的折旧年限为25年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司下列会计处理中，正确的有（ ）。
A.土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算，并按固定资产有关规定计提折旧
B.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
C.2×18年12月31日，固定资产的入账价值为360000万元
D.2×19年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为4000万元和6400万元
考题
A公司为非房地产开发企业，2×09年1月1日支付50 000万元购入一宗土地使用权，使用年限为50年，在该土地上出包建造自用办公楼，2×10年12月31日，该工程完工并达到预定可使用状态，以银行存款支付全部出包建造成本为30 000万元。该办公楼的预计使用年限为30年。假定不考虑净残值，采用直线法进行摊销和计提折旧。不考虑其他税费，A公司下列有关会计处理不正确的是（ ）。 A.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
B.土地使用权应单独作为无形资产核算
C.无形资产在2×09年、2×10年不需摊销
D.2×11年土地使用权摊销为1000万元
考题
英明公司为增值税一般纳税人，2×18年9月1日，自行建造办公楼一栋，外购工程物资一批并全部领用，其价款为10000万元，款项已通过银行存款支付；办公楼建造时，领用本公司外购的原材料一批，价值为2000万元（不含增值税）；领用本公司所生产的产品一批，成本为3000万元，公允价值为5000万元，应付建造工人的工资为6000万元；办公楼于2×18年12月完工。该办公楼达到预定可使用状态时的入账价值为（ ）万元。A.21000
B.23000
C.22000
D.23800
考题
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2×17年5月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（ ）。
A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失
B.办公楼开始建造前借入的专门借款发生的利息费用
C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额
D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用
考题
2×18年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付200000万元，该土地使用权的使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值，甲公司决定在该土地上以出包方式建造办公楼。2×19年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为160000万元（含建造期间土地使用权摊销金额）。预计该办公楼的使用年限为25年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司下列会计处理中，正确的有（ ）。
A.土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算，并按固定资产有关规定计提折旧
B.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
C.2×19年12月31日，固定资产的入账价值为360000万元
D.2×20年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为4000万元和6400万元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2×17年5月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（ ）。
A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失
B.办公楼开始建造前借入的专门借款发生的利息费用
C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额
D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用
考题
甲公司为房地产开发企业，20×7年与房地产开发、建设和投资有关的业务如下：（1）自行开发建造一栋用于对外出租的写字楼，建造成本合计为2 200万元，董事会作出书面决议，将办公楼对外出租，由于规模较小，年中完工并实际对外出租，期末收到300万元租金，并发生修理费用20万元；（2）外购一块土地并在土地上建造一栋自用办公楼，土地的购买价款为400万元，本期发生建造成本130万元，期末尚未完工；（3）自行开发一项对外出售的公寓，本期累计发生建造成本4 200万元，所在地块土地使用权的价值为2 000万元。假定不考虑投资性房地产公允价值变动及土地、建筑物的折旧摊销因素，下列说法中，正确的有（ ）。A.甲公司期末投资性房地产项目列示金额为2220万元
B.甲公司期末在建工程科目余额为530万元
C.本期房地产相关业务影响营业利润的金额为280万元
D.甲公司期末存货项目的列示金额为6200万元
考题
2×17年1月1日，甲公司购入一项土地使用权用于建造自用办公楼，以银行存款支付2000万元，该土地使用权的使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。2×18年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为1600万元（含建造期间土地使用权摊销金额）。预计该办公楼的使用年限为25年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。甲公司下列会计处理中，正确的有（ ）。A.2×17年1月1日，土地使用权的入账价值为2000万元
B.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
C.2×18年12月31日，固定资产的入账价值为3600万元
D.2×19年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为40万元和64万元
考题
某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。
其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：
、计算土地增值税时，准予扣除的评估价格为（ ）万元。A.1000
B.1200
C.1600
D.2000
考题
某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。A.186.57
B.88.29
C.92.87
D.153.29
考题
某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。
其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：
、计算土地增值税时，可扣除项目金额合计为（ ）万元。A.2043.05
B.2045.05
C.2046.86
D.2048.86
考题
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
考题
2015年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付价款100000万元，土地的使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。取得后在该土地上以出包方式建造自用办公楼。2016年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000万元（包括建造期间土地使用权的摊销）。该办公楼的折旧年限为25年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。A、土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算，并按固定资产有关规定计提折旧B、土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算C、2016年12月31日，固定资产的入账价值为80000万元D、2017年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为2000万元和3200万元
考题
计算题：2015年2月，位于某县城的W钢铁公司将一栋旧办公楼及所属土地使用权转让给新星公司。合同规定的转让价款500万元，新星公司购买后计划用于酒店的经营，当月已办理房屋产权及土地使用权过户手续。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼为四成新。假定不考虑按地方政府规定应征收的各项费用和办理产权过户手续费。请计算该钢铁公司转让旧办公楼应缴纳的税费。
考题
某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
考题
某公司为建造自用的办公楼，于2×17年1月1日，购人一项土地使用权，购买价款为4000万元。为建造办公楼发生材料支出500万元，施工工人工资为100万元，其他日常活动的相关支出为1000万元。该办公楼于2×17年12月31日达到预定可使用状态。假定该土地使用权的预计使用年限是50年，该办公楼的预计使用年限是20年，预计净残值均为0，均采用直线法进行摊销和计提折旧。不考虑其他因素，则该土地使用权2×17年年末的账面价值为（）万元。A、0B、4000C、3920D、4160
考题
多选题2015年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付价款100000万元，土地的使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。取得后在该土地上以出包方式建造自用办公楼。2016年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000万元（包括建造期间土地使用权的摊销）。该办公楼的折旧年限为25年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。A土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算，并按固定资产有关规定计提折旧B土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算C2016年12月31日，固定资产的入账价值为80000万元D2017年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为2000万元和3200万元
考题
单选题2013年1月1日，M公司以银行存款3000万元取得一宗土地使用权，当日即在其上开始建造一栋办公楼。至2014年3月31日办公楼建造完工达到预定可使用状态并投入使用，共发生各项支出6000万元（不包括土地使用权的摊销）。上述土地使用权取得时的预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提摊销。办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为75万元，采用双倍余额递减法计提折旧。因上述土地使用权的摊销和办公楼的折旧对M公司2014年营业利润的影响为（）。A
-495万元B
-489.38万元C
-500.63万元D
-505.38万元
考题
单选题2013年1月1日，M公司以银行存款3000万元取得-宗土地使用权，当日即在其上开始建造-栋办公楼。至2014年3月31日办公楼建造完工达到预定可使用状态投入使用，共发生各项支出6000万元(不包括土地使用权的摊销)。上述土地使用权取得时的预计使用年限为50年，预计净残值为0，采用直线法计提摊销。办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为75万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则因上述土地使用权和办公楼的折旧、摊销对M公司2014年营业利润的影响为（ ）。A
-495万元B
-489.38万元C
-500.63万元D
-505.38万元
考题
多选题2×17年1月1日，甲公司以银行存款5000万元购入一项土地使用权，该项土地使用权的预计使用年限为50年。甲公司购人的该项土地使用权用于建造办公楼且办公楼在2×17年1月1日开始施工建造。2×18年6月30日，该项构建工程已经完工，办公楼达到预定可使用状态，总成本为4200万元（包含建造期间无形资产的摊销金额），该办公楼的预计使用年限为30年。假定不考虑净残值及其他相关因素的影响，甲公司的下列会计处理中正确的有（）。A土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产核算B开工建造办公楼时，应将无形资产的账面价值转入在建工程C2×17年1月1日至2×16年6月30日，土地使用权不需要进行摊销D2×18年6月30日固定资产的人账价值为4200万元
考题
问答题某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％）要求：根据上述资料，回答下列问题。计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
考题
单选题A公司为建造一栋办公楼于2008年1月1日专门从银行借入4000万元款项，借款期限为3年，年利率为6%。2008年2月1日，A公司采用出包方式委托B公司为其建造该办公楼，并于当日预付工程款1500万元，办公楼实体建造活动于当日开始。有关建造支出均以上述借入款项支付。该工程因发生施工安全事故于2008年3月1日中断施工，7月1日恢复正常施工;该项工程的预计工期为1年零6个月。不考虑闲置资金收益等其他因素，该项建造工程在2008年度借款费用的资本化金额为万元。A
160B
140C
52.5D
220
考题
单选题A公司为非房地产开发企业，2017年1月1日支付50000万元购入一项土地使用权，使用年限为50年，采用出包方式在该土地上建造自用办公楼，2018年12月31日，该工程完工并达到预定可使用状态，以银行存款支付全部出包建造成本为30000万元。该办公楼的预计使用年限为30年。假定不考虑净残值，采用直线法进行摊销和计提折旧。不考虑其他税费，A公司下列有关会计处理不正确的是（ ）。A
土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算B
2017年和2018年办公楼建造期间土地使用权摊销计入固定资产价值C
2018年12月31日办公楼达到预定可使用状态时固定资产的入账价值为30000万元D
2019年土地使用权摊销1000万元计入管理费用
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