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不定项题
“资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货，应当实施的控制测试程序有：
A
询问仓库保管员发货的流程
B
核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符
C
从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单
D
从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证
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更多 “不定项题“资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货，应当实施的控制测试程序有：A询问仓库保管员发货的流程B核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符C从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单D从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证” 相关考题
考题
对甲公司的回函结果，审计人员应当进一步采取的审计程序有：A．要求被审计单位调整应收账款明细账B．审查相关发货凭证，查明货物是否发出C．检查银行对账单及收款凭证，查明款项是否收到以及收到的日期D．审查销售发票副本和有关的销售合同、协议，查明销货是否真实
考题
共用题干
（一）资料2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；(2)检查按期编制账龄分析表的情况；(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额；(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料1”中，违反内部控制要求的有：A:销售部门负责调查与审批赊销信用B:销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C:很少编制与寄发客户对账单进行对账D:销售人员直接到客户所在地现场对账和收款
考题
审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（ ）。
A.追踪一笔发货业务的处理流程
B.检查销售单上信用审批部门的审批签字
C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D.重新编制应收账款账龄分析表
考题
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
(1)将填写的银行进账单送存银行；
(2)在银行进账单上加盖印鉴；
(3)登记银行存款总账；
(4)核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）
A.追踪一笔发货业务的处理流程
B.检查销售单上信用审批部门的审批签字
C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D.重新编制应收账款账龄分析表
考题
2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。
2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：
（1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；
（2）检查按期编制账龄分析表的情况；
（3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；
（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。
3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司
的业务往来。
4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映
A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案
1.“资料1”中，违反内部控制要求的为（）。A.销售部门负责调查与审批赊销信用
B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
C.很少编制与寄发客户对账单进行对账
D.销售人员负责登记销售收入明细账
考题
审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:
1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查，包括:
(1)信息系统的开发维护过程;
( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;
( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;
(4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补教方案
2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-下职责
(1)将产品入库单信息输入计算机系统
(2)根据产品出库单登记永续盘存记录
( 3 )单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门]作为调整存货账面价值的依据;
(4 )批准仓储物资的报废核销。
3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。
4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货。
5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。
“资料4"中,审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为:
A.询问仓库保管员发贷的流程
B.核对发运凭证和相对应销货单.上的金额是否相符
C.从发运凭证中抽取样本,并追查至经批准的销货单
D.从经批准的销货单中抽取样本。并追查至发运凭证
考题
2017年2月，某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计，有关情况和资料如下:
1．审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上，对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查，包括：
（1）审查信息系统的开发维护过程，
（2）审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核；
（3）审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度；
（4）审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案。
2．审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了以下职责
（1）将产品入库单信息输入计算机系统；
（2）根据产品出库单登记永续盘存记录；
（3）单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据
（4）批准仓储物资的报废核销。
3．审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表。
4．甲公司的相关制度规定，仓库在收到经批准的销货单之后，编制发运凭证并发货
5．2016年月12 日31 甲公司应收账款余额为7000万元，共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单应当实施的控制测试为：
A.询问仓库保管员发货的流程
B.核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符
C.从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单
D.从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证
考题
审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:
1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查，包括:
(1)信息系统的开发维护过程;
( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;
( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;
(4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补教方案
2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-下职责
(1)将产品入库单信息输入计算机系统
(2)根据产品出库单登记永续盘存记录
( 3 )单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门]作为调整存货账面价值的依据;
(4 )批准仓储物资的报废核销。
3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。
4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货。
5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。
“资料3" 中,未涉及的控制活动为:A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
考题
下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有:
A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立
C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批
考题
审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为( )。
A.询问仓库保管员发货的流程
B.核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符
C.从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单
D.从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证
E.检查销售单上是否有相关人员签字审批
考题
下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有
A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立
C.出纳负责定期编制和寄送客户对账单
D.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
E.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批
考题
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
(1)将填写的银行进账单送存银行；
(2)在银行进账单上加盖印鉴；
(3)登记银行存款总账；
(4)核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）A、追踪一笔发货业务的处理流程
B、检查销售单上信用审批部门的审批签字
C、要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D、重新编制应收账款账龄分析表
考题
在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（ ）。
A.询问并观察放行时保安人员的放行检查，
B.检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，
C.检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。
D.询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当
E.检查例外报告和暂缓发货清单
考题
2017年2月，某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计，有关情况和资料如下:
1．审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上，对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查，包括：
（1）审查信息系统的开发维护过程，
（2）审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核；
（3）审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度；
（4）审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案。
2．审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了以下职责
（1）将产品入库单信息输入计算机系统；
（2）根据产品出库单登记永续盘存记录；
（3）单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据
（4）批准仓储物资的报废核销。
3．审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表。
4．甲公司的相关制度规定，仓库在收到经批准的销货单之后，编制发运凭证并发货
5．2016年月12 日31 甲公司应收账款余额为7000万元，共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中，未涉及的控制活动为：
A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
考题
（一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：
（1）将填写的银行进账单送存银行；
（2）在银行进账单上加盖印鉴；
（3）登记银行存款总账；
（4）核对汇款通知书。
资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（ ）
A.追踪一笔发货业务的处理流程
B.检查销售单上信用审批部门的审批签字
C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D.重新编制应收账款账龄分析表
考题
（一）资料
2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单
（2）收取支票与收取现金由不同人员负责
（3）记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立
（4）出纳员收到支票后登记银行存款日记账
2．针对营业收入是否真实发生，审计组实施了如下程序：
（1）检查销货发票是否事先连续编号
（2）检查销售记录与收款职责是否相互分离
（3）检查销货发票是否经过适当的授权审批
（4）检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单
3．针对营业收入实施截止测试，审计组选取了如下单据和凭证进行检查：
（1）销售单
（2）销售合同
（3）销售发票
（4）发运单
4． 审计组决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：
（1）由甲公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出
（2）审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿
（3）对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函
（4）多次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理
5．审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2017年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中，审计人员核实营业收入交易的截止期，应当重点关注的单据日期是（ ）。
A.销售单
B.销售合同
C.销售发票
D.发运单
考题
不定项题2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A销售部门负责调查与审批赊销信用B销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号C很少编制与寄发客户对账单进行对账D销售人员负责登记销售收入明细账
考题
不定项题“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为 ( )A追踪一笔发货业务的处理流程B检查销售单上信用审批部门的审批签字C要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D重新编制应收账款账龄分析表
考题
多选题“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。A销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号B发货部门根据经批准的销货单发出货物C出纳员按月向客户寄发对账单D商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
考题
多选题针对向虚构的客户发货并作为销售交易登记入账这类错误，注册会计师在实施控制测试时以下做法正确的有（）。A检查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续B检查销售发票连续编号的完整性C检查发运凭证是否连续编号D观察是否寄发对账单，并检査客户回函档案
考题
多选题注册会计师对在确定被审计单位已记录的销售业务是否真实发生进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。A检查发运凭证连续编号的完整性B检查赊销业务是否经适当的授权批准C检查销售价格清单的准确性及是否经恰当的批准D询问是否已经寄出的对账单并检查客户的回函档案
考题
多选题下列控制测试程序中，与营业收入发生认定相关的有（）。A检查发运凭证连续编号的完整性B检查顾客的赊购是否经授权批准C检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单D询问是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
考题
多选题下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有（ ）。A发运凭证连续编号B批准赊销信用与销售相互独立C仓库在收到经过批准的销货单时才能发货D信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批E编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立
考题
多选题注册会计师对在确定被审计单位已记录的销售业务是否真实发生进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。A检查发运凭证连续编号的完整性B检查赊销业务是否经适当的授权批准C检查销售价格清单的准确性及是否经恰当的批准D询问是否已经寄出对账单并检查客户的回函档案
考题
多选题A注册会计师计划获取对被审计单位甲公司2012年财务报表中与“登记入账的销售交易真实性”相关的内部控制运行有效审计证据，下列控制测试程序能够达到该审计目标的有（ ）。A检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B检查顾客的赊购是否经授权批准C检查发运凭证连续编号的完整性D观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案
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