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问答题
谐礼股份有限公司(以下简称"谐礼公司")为上市公司,且为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年谐礼公司发生的与非货币性资产交换有关的交易或事项如下。(1)谐礼公司以其生产的一批应税消费品换入茂才公司的一台生产经营用设备,产品的账面余额为840000元,已提存货跌价准备20000元,计税价格等于市场价格1000000元,消费税税率为10%。交换过程中谐礼公司支付银行存款234000元给茂才公司,同时谐礼公司为换入固定资产支付相关费用10000元。茂才公司设备的原价为1600000元,已提折旧440000元,已提减值准备40000元,设备的公允价值为1200000元,公允价值等于计税价格。该交换具有商业实质。(2)谐礼公司以其一项专利技术换入叶盛公司生产的一批产品,专利技术的原价为1800000元,已提摊销400000元,未计提减值准备,公允价值为1300000元。叶盛公司换出产品的账面余额为1040000元,已提跌价准备40000元,计税价格等于市场价格1200000元。交换过程中谐礼公司支付叶盛公司银行存款104000元,其中包含了补价100000元和增值税价差204000元。谐礼公司将取得的产品作为原材料核算。该交换不具有商业实质。要求:针对上述资料(1)和(2),分别编制谐礼公司的会计分录。
参考答案
参考解析
解析:
"进对门儿,找对人儿",先看计量模式(门儿),再按某一个或多个确定的资产(换出或换入),从而确定其换出方、换入方(人儿),分别进行处理。
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M公司为增值税一般纳税人,9月购入原材料1 000千克,每千克不含税单价为100元,发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税),入库前发生挑选整理费用600元,途中合理耗损15千克。甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为( )元/千克。 A.102.64 B.119.90 C.101.41 D.100.90
考题
某从业单位承接了上海谐合医院的技防原点置换改造项目,内容为将原有的院区监控、门禁、报警系统全部设备更新换代,该单位在网上评审申报时的项目名称应为()。
A.上海谐合医院监控门禁改建B.上海谐合医院改建C.上海谐合医院监控门禁改扩D.上海谐合医院改扩
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某从业单位承接了上海谐合医院的技防改造项目,内容为将原有的院区监控、门禁、报警系统全部设备更新换代,并增加临时停车位的摄像机,该单位在网上评审申报时的项目名称表述错误的有()。
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某从业单位承接了上海谐合医院的技防原点置换改造项目,内容为将原有的院区监控、门禁、报警系统全部设备更新换代,该单位在网上评审申报时的项目名称表述错误的有( )。
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M股份有限公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。M公司委托N公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的加工费为150万元,增值税额为25.5万元,代收代缴的消费税税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。A.795.5B.620C.770D.810
考题
甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )
考题
M公司为增值税一般纳税人,9月购入原材料1000公斤,每公斤不含税单价为100元,发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税),入库前发生挑选整理费用600元,途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为( )元/公斤。A.102.64B.119.90C.101.41D.100.90
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某从业单位承接了上海谐合医院的技防改造项目,内容为将原有的院区监控、门禁系统全部设备更新换代,并增加临时停车位的摄像机,该单位在网上评审申报时的项目名称表述错误的有()。A、上海谐合医院监控门禁改建B、上海谐合医院改建C、上海谐合医院监控门禁改扩D、上海谐合医院改扩
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
考题
多选题某从业单位承接了上海谐合医院的技防原点置换改造项目,内容为将原有的院区监控、门禁系统全部设备更新换代,该单位在网上评审申报时的项目名称表述错误的有()。A上海谐合医院监控门禁改建B上海谐合医院改建C上海谐合医院监控门禁改扩D上海谐合医院改扩
考题
单选题某公司为增值税一般纳税人,2013年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。A
17B
21.42C
26.18D
30.6
考题
问答题日成公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税率为25%。该公司200×年发生的经济业务如下:销售产品一批,销售价款1500000元,应收的增值税销项税额255000元,货款及税款已收到并已存入开户银行。要求:编制日成公司以上业务的会计分录。
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单选题某公司为增值税一般纳税人,2017年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()万元。A
17B
21.42C
25.20D
30.6
考题
问答题谐礼股份有限公司(以下简称"谐礼公司")为上市公司,且为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年谐礼公司发生的与非货币性资产交换有关的交易或事项如下。(1)谐礼公司以其生产的一批应税消费品换入茂才公司的一台生产经营用设备,产品的账面余额为840000元,已提存货跌价准备20000元,计税价格等于市场价格1000000元,消费税税率为10%。交换过程中谐礼公司支付银行存款234000元给茂才公司,同时谐礼公司为换入固定资产支付相关费用10000元。茂才公司设备的原价为1600000元,已提折旧440000元,已提减值准备40000元,设备的公允价值为1200000元,公允价值等于计税价格。该交换具有商业实质。(2)谐礼公司以其一项专利技术换入叶盛公司生产的一批产品,专利技术的原价为1800000元,已提摊销400000元,未计提减值准备,公允价值为1300000元。叶盛公司换出产品的账面余额为1040000元,已提跌价准备40000元,计税价格等于市场价格1200000元。交换过程中谐礼公司支付叶盛公司银行存款104000元,其中包含了补价100000元和增值税价差204000元。谐礼公司将取得的产品作为原材料核算。该交换不具有商业实质。要求:针对上述资料(1)和(2),分别编制谐礼公司的会计分录。
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