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判断题
应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。
A
对
B
错
参考答案
参考解析
解析：
应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。
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考题
下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有( )。A．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量B．产生暂时性差异，就应确认递延所得税C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用D．当期产生的可抵扣暂时性差异的项目，在计算应纳税所得税额时，应做纳税调增处理E．递延所得税，均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
考题
对于因可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所得税负债，应该通过资本公积核算。虽然不影响当期所得税费用，但是在根据利润总额计算应纳税所得额时，仍然要考虑这部分可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异。（ ）
考题
以下关于递延所得税的说法，不正确的有（ ）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现
考题
下列关于递延所得税负债的说法中，正确的是（ ）。A.递延所得税负债的确认应以未来很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限
B.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
C.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税负债均不要求折现
D.递延所得税负债应当以相关应纳税暂时性差异确认期间税法规定适用的税率计量
考题
在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（ ）。A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债
考题
因抵销（）导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债。A、未实现内部销售损益B、投资收益C、长期股权投资D、商誉
考题
一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。A、减少；递延所得税负债B、增加；递延所得税负债C、增加；递延所得税资产D、减少；递延所得税资产
考题
以下关于所得税的说法中，错误的是（）。A、暂时性差异引起递延所得延，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异B、应纳税所得额＝会计利润＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异C、资产负债表日，分析比较资产、负债账面价值与其计税基础，两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应按规定确认递延所得税负债或递延所得税资产D、直接计入所有者权益的利得或损失等交易事项相关的当期所得税和递延所得税，应计入所有者权益
考题
多选题下列有关所得税的表述，正确的有（ ）。A从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额B负债的账面价值小于其计税基础，产生的是应纳税暂时性差异C以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产D可抵扣暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税资产
考题
单选题因抵销（）导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债。A
未实现内部销售损益B
投资收益C
长期股权投资D
商誉
考题
多选题以下关于递延所得税的说法，不正确的有（ ）。A递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债C企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产D除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债E递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现
考题
多选题下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（ ）。A可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认B确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分C企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额D除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债E在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用
考题
多选题以下有关所得税的理解正确的有（）。A递延所得税在确认时要考虑折现。B应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。C按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款递减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理。D与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）。
考题
多选题下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有（）。A企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产B企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限D在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核
考题
问答题分别计算甲公司有关资产、负债在2017年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在表格中（不必计算过程）。项目账面价值计税基础可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债交易性金融资产 固定资产 应缴罚款 投资性房地产 预计负债
考题
多选题下列有关所得税的表述，正确的有（ ）。A从资产和负债看，递延所得税是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额B负债的账面价值小于其计税基础，产生的是应纳税暂时性差异C以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产D可抵扣暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税资产
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