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题目内容
（请给出正确答案）
单选题
（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法。
A
制度基础审计
B
账项基础审计
C
风险基础审计
D
注册会计师审计
参考答案
参考解析
解析：
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考题
在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有( )。A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序B.出具无法表示意见的内部控制审计报告C.在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明D.在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
考题
风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将( )融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。A.风险控制方法
B.抽样技术方法
C.系统评价方法
D.流程描述法
考题
行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。( )A.只有Ⅱ
B.只有Ⅰ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
考题
内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：A.局限于控制的有效性。
B.只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。
C.以经验为基础，并且远离偏见。
D.建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。
考题
内部审计在内部控制中的作用表现为以下几个方面（）A、评价内部控制并参与重大内部控制程序制定与修订B、提供管理咨询C、对财务报告真实可靠、资产安全完整负责D、监督内部控制的运行是内部审计的日常工作
考题
风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将（）融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。A、风险控制方法B、抽样技术方法C、系统评价方法D、流程描述法
考题
在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：（）A、向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告。B、监督控制程序的建立、管理和评估。C、对公司内部控制评价工作进行监督。D、建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性。
考题
多选题《审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，下列各项符合《审计指引》要求的是（）。A企业董事会负责评价内部控制的有效性B在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是董事会的责任C注册会计师可以对财务报告内部控制的有效性发表审计意见D注册会计师应当仅按照《审计指引》的要求，计划和实施审计工作，评价控制缺陷
考题
单选题在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：（）A
向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告。B
监督控制程序的建立、管理和评估。C
对公司内部控制评价工作进行监督。D
建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性。
考题
单选题首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（）A
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通B
监督内部控制流程的建立C
保持组织的治理过程D
仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估
考题
多选题内部审计在内部控制中的作用表现为以下几个方面（）A评价内部控制并参与重大内部控制程序制定与修订B提供管理咨询C对财务报告真实可靠、资产安全完整负责D监督内部控制的运行是内部审计的日常工作
考题
单选题首席审计执行官评估和报告控制程序的职责包括：（）A
与高级管理层和审计委员会就内部控制的总体判断意见进行沟通。B
监督内部控制流程的建立。C
保持组织的治理过程。D
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
考题
单选题在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中正确的是（ ）。A
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明B
如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C
增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见D
如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
考题
多选题下列关于《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的说法中，正确的是（）。A《基本规范》是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用B《应用指引》在内部控制体系中占据主体地位C《审计指引》为企业内部审计部门对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引D根据《评价指引》规定，内部控制自我评价是由监事会及独立董事实施的
考题
判断题风险管理的审查和评价结果应反映在内部控制审计报告中，必要时应具专项审计报告。A
对B
错
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