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单选题
下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。
A
可供出售金融资产公允价值变动
B
交易性金融资产公允价值变动
C
存货计提减值准备
D
外购无形资产
参考答案
参考解析
解析：
可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异，确认递延所得税对应的是“资本公积——其他资本公积”科目。
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考题
甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。A．借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50B．借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950C．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50D．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50
考题
资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。A．本期确认的递延所得税负债增加额B．本期确认的递延所得税负债减少额C．本期确认的递延所得税资产增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额
考题
资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。A．本期确认的递延所得税负债增加额B．本期确认的递延所得税负债减少额C．本期确认的递延所得税资产增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额
考题
2006年，某企业经税务机关确认的亏损为100万元，则下列会计分录中正确的是（ ）。（假设企业的所得税税率为33%）A．借：递延所得税资产 33万贷：所得税费用——递延所得税费用 33万B．借：递延所得税资产 33万贷：资本公积——其他资本公积 33万C．借：所得税费用——递延所得税费用33万贷：递延所得税负债 33万D．借：资本公积——其他资本公积 33万贷：递延所得税负债 33万
考题
根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额
考题
下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（ ）。A.递延所得税资产借方发生额
B.递延所得税资产贷方发生额
C.递延所得税负债借方发生额
D.递延所得税负债贷方发生额
考题
下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（ ）。A.所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
B.在不存在非暂时性差异.税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率
C.其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
D.递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益
考题
采用新会计准则的企业其所得税费用（或收益）等于（）。A、当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益B、当期所得税－递延所得税费用＋递延所得税收益C、当期所得税＋递延所得税费用＋递延所得税收益D、当期所得税－递延所得税费用－递延所得税收益
考题
下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。A、企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用B、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用C、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益D、企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用
考题
多选题下列关于所得税费用的说法正确的是（ ）A因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用B因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用C坏账准备的变化不会影响当期所得税D存货跌价准备转回会影响递延所得税
考题
单选题以下关于所得税费用的说法中正确的是( )。A
所得税费用=营业利润x25%B
所得税费用=利润总额x25%C
所得税费用：应交所得税+递延所得税D
所得税费用：应交所得税+递延所得税负债一递延所得税资产
考题
问答题计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用和所得税费用。
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