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问答题
某中外合资制药公司于2016年6月份开业经营,当年有关业务情况如下: (1)领受工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一份。 (2)注册资本1500万元,实收资本1200万元,除记载资金的账簿外,还设置有6册其他营业账簿。 (3)与某化学品厂签订原料供货合同,合同所载金额360万元。 (4)与某医药公司签订购销合同,合同所载金额为280万元.最终双方实际结算成交金额为320万元,双方未修改合同。 (5)与银行签订借款合同一份,借款金额300万元,年利率5.58%。 (6)与保险公司签订财产保险合同一份。投保金额420万元,缴纳保险费4.2万元。 该公司2017年全年有关业务情况如下: (1)与某医学院教授签订专有技术使用权转移书据一份,所载金额120万元。 (2)与某货运公司签订一份货物价值80万元的运输合同,合同分别载明运输费用5万元、装卸费用2000元。 (3)营业账簿册数数量没有变化,但记载资金的实收资本数额增加到1280万元。 要求:分别计算该公司2016年度和2017年度应缴纳的印花税。
参考答案
参考解析
解析:
(1)领受的工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证等,均属于“权利、许可证照”,适用定额税率,按件贴花,每件5元。
(2)营业账簿税目中记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据计税贴花。营业账簿中除记载资金的账簿以外的其他账簿,以应税凭证件数为计税依据计税贴花。
(3)与某化学品厂签订的原料供货合同,属于购销合同,以合同所载金额计税贴花。
(4)与某医药公司签订的购销合同,合同所载金额与合同履行后实际结算金额不一致,但双方并未修改合同,因此不需补交印花税。
(5)与银行签订的借款合同,按借款金额计税贴花。
(6)与保险公司签订的财产保险合同,按缴纳的保险费计税贴花。
(7)与某医学院教授签订的专有技术使用权转移书据,属于“产权转移书据”,按所载金额计税贴花。
(8)货物运输合同的计税依据为合同载明的运输费用,不包括所运货物的金额和装卸费。
(9)记载资金的营业账簿中,实收资本数额增加的,应当补贴印花。
(2)营业账簿税目中记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据计税贴花。营业账簿中除记载资金的账簿以外的其他账簿,以应税凭证件数为计税依据计税贴花。
(3)与某化学品厂签订的原料供货合同,属于购销合同,以合同所载金额计税贴花。
(4)与某医药公司签订的购销合同,合同所载金额与合同履行后实际结算金额不一致,但双方并未修改合同,因此不需补交印花税。
(5)与银行签订的借款合同,按借款金额计税贴花。
(6)与保险公司签订的财产保险合同,按缴纳的保险费计税贴花。
(7)与某医学院教授签订的专有技术使用权转移书据,属于“产权转移书据”,按所载金额计税贴花。
(8)货物运输合同的计税依据为合同载明的运输费用,不包括所运货物的金额和装卸费。
(9)记载资金的营业账簿中,实收资本数额增加的,应当补贴印花。
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考题
某公司2008年8月开业,领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件;与其他企业订立加工承揽合同一份,所载金额80万元;订立财产保险合同一份,投保金额120万元。要求:计算该企业2008年8月份应缴纳的印花税。
考题
某中外合资企业2008年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月,签订了以下合同:(1)与银行签订一份借款合同,所载金额为80万元;(2)与保险公司签订一份财产保险合同,支付保险费4万元;(3)与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为1 000元;(4)与某运输企业签订货物运输合同,所载运输费金额50万元;(5)营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元,其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰,财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。A.0B.20C.40D.80
考题
中外合资企业2007年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件;开业当月,签订了以下合同: (1)与银行签订一份借款合同,所载金额为80万元; (2)企业与保险公司签订财产保险合同一份,支付保险费4万元; (3)与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为1000元; (4)与某运输企业签订货物运输合同,所载运输费金额50万元;其他资料:营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元,其他营业账簿8本。要求:计算该企业1月应缴纳的印花税。
考题
下列应缴纳印花税的凭证是( )。A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证C.商标注册证、税务登记证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
考题
下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是( )。A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
考题
注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况,应重点对( )是否按规定贴花进行检查。A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
考题
太原龙城制衣有限公司与2019年3月开业当月发生下列相关的业务事项:
(1)领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件。(2)与其他企业订立转移专用技术使用权书据1份,所载金额为100万元;订立产品购销合同1份,所载金额为200万元。要求:试计算应缴纳的印花税?
考题
某中外合资企业2013年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月,签订了以下合同:(1)与银行签订一份借款合同,所载金额为80万元。(2)与保险公司签订一份财产保险合同,支付保险费4万元。(3)与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为1000元。(4)与某运输企业签订货物运输合同,所载运输费金额为50万元。(5)营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元,其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.5‰,借款合同的印花税税率为0.05‰,财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。
A.0
B.20
C.40
D.80
考题
某公司2019年1月开业,领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书,商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元,资本公积200万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿,开业后与一家公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料,当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2019年该公司应纳印花税( )元。
A.6725
B.6780
C.6975
D.6980
考题
税务师审查权利许可证照的计税情况,应重点对( )是否按规定贴花进行检查。A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
考题
某中外合资制药公司于2016年6月份开业经营,当年有关业务情况如下: (1)领受工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一份。 (2)注册资本1500万元,实收资本1200万元,除记载资金的账簿外,还设置有6册其他营业账簿。 (3)与某化学品厂签订原料供货合同,合同所载金额360万元。 (4)与某医药公司签订购销合同,合同所载金额为280万元.最终双方实际结算成交金额为320万元,双方未修改合同。 (5)与银行签订借款合同一份,借款金额300万元,年利率5.58%。 (6)与保险公司签订财产保险合同一份。投保金额420万元,缴纳保险费4.2万元。 该公司2017年全年有关业务情况如下: (1)与某医学院教授签订专有技术使用权转移书据一份,所载金额120万元。 (2)与某货运公司签订一份货物价值80万元的运输合同,合同分别载明运输费用5万元、装卸费用2000元。 (3)营业账簿册数数量没有变化,但记载资金的实收资本数额增加到1280万元。 要求:分别计算该公司2016年度和2017年度应缴纳的印花税。
考题
某高新技术企业2004年8月开业,注册资金220万元,当年领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;建账时共设8个账簿,其中资金账簿中记载实收资本220万元,该企业当年应缴纳的印花税为()元。A、1050B、1150C、1250D、1350
考题
单选题甲公司于2012年8月开业后,领受了营业执照、卫生许可证、不动产权证书、商标注册证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元,甲公司应缴纳的印花税税额为( )元。A
5B
10C
15D
20
考题
单选题某企业2016年8月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一份。公司实收资本500万元,资本公积300万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿;同年与甲公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料,甲公司补差价40万元。2016年该企业应纳印花税()元。A
6475B
6775C
6975D
6980
考题
多选题某高新技术企业2012年8月开业,注册资金220万元,当年发生经济活动如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份;建账时共设9个账簿,其中资金账簿中记载实收资本220万元。(2)向某汽车租赁公司租赁大货车10辆,合同中约定:每辆大货车月租金3000元,但租期未定。根据上述事项,下列说法正确的有( )。A工商营业执照不征收印花税B卫生许可证不征收印花税C汽车租赁合同,暂不贴花D高新技术企业应纳印花税1155元E高新技术企业应纳印花税1145元
考题
单选题甲公司于2012年8月开业后,领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元,甲公司应缴纳的印花税额为()元。A
5B
10C
15D
20
考题
单选题某企业2011年8月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元,资本公积300万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿;同年与甲公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料,甲公司补差价40万元。2011年该企业应纳印花税()元。A
6475B
6775C
6975D
6980
考题
问答题某企业2014年1月开业,发生以下有关业务事项:领受工商营业执照1件;签订产品购销合同1份,金额为100000元;订立借款合同1份,金额为2000000元;企业记栽资金的账簿中“实收资本”为400000元。要求:计算该企业当年应缴纳的印花税税额。
考题
单选题下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是()。A
房屋产权证B
工商营业执照C
商标注册证D
卫生许可证
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