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单选题
参与跨地区汇总纳税的分支机构，其分摊基数的计算是按照（）分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算。
A
本年度
B
上上年度
C
上年度
D
上半年用上上年度、下半年用上年度
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考题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2018年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊预缴企业所得税( )万元。
A.50
B.150
C.200
D.250
考题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2018年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。该企业2018年6月应纳企业所得税( )万元。
A.300
B.400
C.500
D.600
考题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业．总公司设在北京．在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％．另外，上海分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
该企业2019年6月的应纳企业所得税额为( )万元。
A.300
B.400
C.500
D.600
考题
根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）A、营业收入B、职工薪酬C、资产总额D、利润总额
考题
实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。A、某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额B、某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额C、某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额D、某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额
考题
汇总纳税企业计算分支机构应分摊所得税款的比例时所用的分支机构资产总额是指（）。A、分支机构资产负债表中反映的资产总额B、分支机构拥有或者控制的存货及固定资产的总额C、分支机构拥有或者控制的除无形资产外能以货币计量的经济资源总额D、分支机构拥有或者控制的能以货币计量的经济资源总额
考题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。A、54.375B、75.000C、87.165D、125.000
考题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（）。A、总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税B、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关分别核定C、汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法D、各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴
考题
多选题实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。A某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额B某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额C某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额D某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额
考题
多选题依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。A二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。B某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30C分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案D汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。
考题
单选题根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局2012年第57号），以下关于总分机构分摊税款计算的说法正确的是（）。A
汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并形成的新设的二级分支机构，作为当年新设立的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税B
分支机构分摊比例按办法规定的方法一经确定后，当年一律不再调整C
一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整D
总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
考题
多选题下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。A总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税B三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算C上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税E汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
考题
多选题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
关于跨地区(指跨省.自治区.直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。A总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税B二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款C企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定D总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴
考题
单选题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。A
54.375B
75.000C
87.500D
125.000
考题
单选题根据国家税务总局2012年第57号：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》政策的规定：总机构在计算各分支机构分摊比例时下列哪一个因素不参与计算（）A
营业收入B
职工薪酬C
资产总额D
利润总额
考题
单选题关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的说法，下列表述错误的是（ ）。A
建筑企业机构直接管理的跨地区设立的项目，应按项目实际经营收入的0.2％按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴B
国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法C
总机构应按照以前年度（1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例D
分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
考题
多选题关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，正确的有（）。A总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B三级及三级以下分支机构，其营业收入.职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴D跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款.滞纳金.罚款收入，按中央与地方60∶40分成比例就地缴库
考题
单选题关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（ ）。A
总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B
三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C
总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴D
补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，按中央与地方按60∶40分享
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