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问答题
分别计算甲公司上述资产或负债项目在2018年末的账面价值和计税基础，以及相关的递延所得税资产或递延所得税负债。
参考答案
参考解析
解析：
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考题
下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有( )。A．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量B．产生暂时性差异，就应确认递延所得税C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用D．当期产生的可抵扣暂时性差异的项目，在计算应纳税所得税额时，应做纳税调增处理E．递延所得税，均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
考题
甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。A．借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65B．借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65C．借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57D．借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50
考题
甲公司2018年度会计利润总额540万;2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。1、企业所得税有关计算：(1)应纳税所得额(2)应交企业所得税额2、根据计算结果，作出会计分录
考题
A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。A．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元B．递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元C．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元D．递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元
考题
下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。
A、固定资产账面价值大于其计税基础B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、合同负债账面价值大于其计税基础
考题
AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是（ ）。A．递延所得税负债为125万元；递延所得税资严为25万元B．所得税费用为100万元；递延所得税负债为25万元C．递延所得税负债为125万元；所得税费用为125万元D．递延所得税负债为0；资本公积为125万元
考题
选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。
考题
所得税会计的程序中，（ ）是其关键环节。
A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值
B. 资产与负债计税基础的确定
C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额
考题
下列各项中，有关递延所得税的计算不正确的是()。A. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不应折现
B. 对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目， 购买方在分配企业合并成本， 汇总可辨认资产和负债时不应予以考虑
C. 在按照规定确定了合并中应予确认的各项可辨认资产、负债的公允价值后， 其计税基础与账面价值不同形成暂时性差异的， 应当按照所得税会计准则的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债
D. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额应折现
考题
关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
考题
关于递延所得税，以下说法正确的是（）。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税都记人当期的所得税费用
考题
20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零，20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：
上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定企业自行研发形成无形资产的，按形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。
20×4年度，甲公司实现净利润8 000万元，发生广告费用1 500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1 000万元，其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%，在有关可抵扣暂时性差异转回期间内，甲公司能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素。
要求：
（1）对上述事项或项目产生的暂时性差异，分别说明是否应确认相关递延所得税负债或递延所得税资产，并说明理由。
（2）说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。
（3）计算甲公司20×4年应确认的递延所得税费用。
考题
资产负债表债务法核算的步骤主要包括（）。A、确定利润表中的所得税费用B、确认递延所得税资产及负债C、比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异D、确定资产、负债项目的计税基础E、确定资产、负债项目的账面价值
考题
一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。A、减少；递延所得税负债B、增加；递延所得税负债C、增加；递延所得税资产D、减少；递延所得税资产
考题
多选题下列说法中，正确的有（ ）。A递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础B在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础C企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现D当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
考题
单选题下列关于母公司直接控股的全资子公司改为分公司的，说法正确的是（）。A
不用抵销原母公司与原子公司内部交易形成的未实现损益B
不必调整相关资产、负债，以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产C
原母公司应当对原子公司的相关资产、负债，按照原母公司自购买日所取得的该原子公司各项资产、负债的公允价值以及购买日（或合并日）计算的递延所得税负债或递延所得税资产持续计算至改为分公司日的各项资产、负债的公允价值确认D
原母公司应当对原子公司的相关资产、负债，按照原母公司自购买日所取得的该原子公司各项资产、负债的公允价值以及购买日（或合并日）计算的递延所得税负债或递延所得税资产持续计算至改为分公司日的各项资产、负债的账面价值确认
考题
多选题下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有A资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量B产生暂时性差异，就应确认递延所得税C适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用D递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
考题
单选题关于递延所得税，以下说法正确的是()。A
资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B
负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C
资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D
当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
考题
单选题在（）中产生的递延所得税，不应当作为所得税费用或收益计入当期损益。A
企业合并B
资产的账面价值与计税基础之间的差额C
资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额D
负债的账面价值与计税基础之间的差额
考题
单选题直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。A
当期所得税B
所得税费用C
资本公积D
商誉
考题
多选题下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。A按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值B按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础C比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异D根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
考题
问答题分别计算甲公司有关资产、负债在2017年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在表格中（不必计算过程）。项目账面价值计税基础可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债交易性金融资产 固定资产 应缴罚款 投资性房地产 预计负债
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