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单选题
假定2020年4月税务师在对某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度增值税纳税审核时，发现纳税人2019年5月有下列一笔业务：借：银行存款100000 贷：主营业务成本100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从供货方取得的返还收入（假定该纳税人2019年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
A
借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 13000
B
借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 13000
C
借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 11504.42
D
借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 11504.42
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更多 “单选题假定2020年4月税务师在对某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度增值税纳税审核时，发现纳税人2019年5月有下列一笔业务：借：银行存款100000 贷：主营业务成本100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从供货方取得的返还收入（假定该纳税人2019年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A 借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 13000B 借：以前年度损益调整 13000贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 13000C 借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 11504.42D 借：以前年度损益调整 11504.42贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 11504.42” 相关考题
考题
2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400B．借：以前年度损益调整 20400贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400C．借：以前年度损益调整 17435．9贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17435．9D．借：以前年度损益调整——营业外收入 120000应交税费——应交增值税(进项税额) (17435．9)贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564．1(120000—17435．9)
考题
某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)将自产产品100件无偿捐赠给客户，己知该产品每件对外不含税售价为1000元，每件成本价为800元，其正确的账务处理为( )。
A
借：营业外支出 93000
贷：库存商品 80000
应交税费一应交增值税(销项税额) 13000
B
借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费一应交增值税(销项税额) 13000
C
借：银行存款 113000
贷：营业外支出 113000
D
借：主营业务成本 113000
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 113000
考题
某企业为增值税一般纳税人，2010年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款13000元货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。
A
借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费一应交增值税（销项税额） 13000
B
借：银行存款 113000
贷：应付账款 113000
C
借：银行存款 113000
贷：库存商品 113000
D
借：银行存款 113000
贷：应付账款 100000
应交税费一应交增值税（销项税额） 13000
考题
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。今年6月在销售货物时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为（ ）。A.借：银行存款 100000 贷：销售费用 100000
B.借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 87000 应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
C.借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 88495．58 应交税费—应交增值税（销项税额） 11504．42
D.借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 95000 应交税费—应交增值税 5000
考题
税务师于2019年6月审核某企业纳税情况时发现，2018年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款 60000
贷：固定资产清理 58834.95
应交税费—简易计税 1165.05
经进一步审核发现，该固定资产于2011年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、增值税税额13600元，进项税额已申报抵扣。该固定资产已经于2018年12月清理完毕，则对于此项错账应进行的会计调整是( )。A.借：应交税费—简易计税1165.05
固定资产清理 7110.81
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8275.86
B.借：应交税费—简易计税1165.05
以前年度损益调整 7110.81
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8275.86
C.借：以前年度损益调整7110.81
贷：应交税费—简易计税 7110.81
D.借：应交税费—简易计税1165.05
以前年度损益调整 12434.95
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13600
考题
2019年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：（单位：元）
借：银行存款 100 000
贷：营业外收入 100 000
经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。（假定该纳税人2018年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。A.借：以前年度损益调整16 000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）16 000
B.借：以前年度损益调整16 000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16 000
C.借：以前年度损益调整 13 793.1
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13 793.1
D.借：以前年度损益调整 13 793.1
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13 793.1
考题
甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2018年6月的业务进行纳税审查，税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修，该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下：
借：管理费用80
贷：库存商品80
下列针对上述业务的纳税调整分录中（调整时办公室尚未装修完毕），正确的有（）。A.借：在建工程116
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税（销项税额）16
B.借：在建工程80
贷：以前年度损益调整80
C.借：在建工程116
贷：以前年度损益调整100
应交税费——应交增值税（销项税额）16
D.借：以前年度损益调整60
贷：利润分配——未分配利润60
E.借：以前年度损益调整20
贷：应交税费——应交所得税20
考题
某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年1月8日上缴2018年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为( )。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 148000
贷：银行存款 148000
B.借：应交税费——未交增值税 148000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 148000
C.借：以前年度损益调整148000
贷：银行存款 148000
D.借：应交税费——未交增值税 148000
贷：银行存款 148000
考题
某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。A:借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000
B:借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 12000贷：银行存款 2000
C:借：以前年度损益调整 2000贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 12000
D:借：应交税费-未交增值税 12000贷：银行存款 12000
考题
注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款 60000
贷：固定资产淸理 58846.15
应交税费——未交增值税 1153.85
经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得 增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额己申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（ ）。A.借：应交税费——未交增值税 1153.85
固定资产淸理 7564.10
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8717.95
B.借：应交税费——未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 7564.10
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8717.95
C.借：以前年度损益调整 7564.10
贷：应交税费——未交增值税 7564.10
D.借：应交税费——未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 9046.15
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10200
考题
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A:借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B:借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C:借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D:借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
考题
一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）A、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：银行存款贷：主营业务收入C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）
考题
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B、借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D、借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
考题
某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（），（企业所得税税率25%，增值税税率17%）A、借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200B、借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）C、借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500D、借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500
考题
不定项题关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为（ ）。A借：财务费用100000 贷：主营业务收入100000B借：财务费用113000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13000C借：财务费用6000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6000D借：财务费用11504.42 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）11504.42
考题
多选题假定甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月（决算报表编制后）委托某税务师事务所对本企业2019年的业务进行纳税审査，税务师在审査时发现甲企业在2019年5月将自产的货物用于了本企业厂房的建设（年底尚未完工），该批货物账面成本为80万元，市场不含税价为100万元。甲企业的账务处理如下：借：管理费用80 贷：库存商品80下列针对上述业务的纳税调整分录中（分录中的单位为“万元”），正确的有（ ）。A借：在建工程 113贷：主营业务收人 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13B借：在建工程 80贷：以前年度损益调整 80C借：在建工程 113贷：以前年度损益调整 100应交税费一应交增值税（销项税额） 13D借：以前年度损益调整 60贷：利润分配一未分配利润 60E借：以前年度损益调整 20贷：应交税费一应交所得税 20
考题
不定项题关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为（ ）。A借：财务费用100000 贷：主营业务收入100000B借：财务费用13000 贷：应交税费一应交增值税（销项税额）13000C借：财务费用6000 贷：应交税费一应交增值税（销项税额）6000D借：财务费用11504.42贷：应交税费一应交增值税（销项税额）11504.42
考题
不定项题企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为（ ）。A借：在建工程113000 贷：银行存款113000B借：在建工程100000 应交税费一应交増值税（进项税额）13000 贷：银行存款113000C借：在建工程100000 应交税费一待抵扣进项税额13000 贷：银行存款113000D借：在建工程113000 贷：主营业务收入100000 应交税费一应交增值税（销项税额）13000
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款13000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方，则企业所做的账务处理中正确的是（ ）。A
借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000B
借：银行存款113000贷：应付账款113000C
借：银行存款113000贷：库存商品113000D
借：银行存款117000贷：应付账款100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000
考题
单选题2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。A
借：以前年度损益调整17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000B
借：以前年度损益调整17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）C
借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91D
借：以前年度损益调整14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）
考题
不定项题企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为（ ）。A借：在建工程 113000 贷：银行存款 113000B借：在建工程 100000 应交税费一应交增值税（进项税额） 13000 贷：银行存款 113000C借：在建工程100000应交税费—待抵扣进项税额13000贷：银行存款117000D借：在建工程113000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）13000
考题
单选题某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时（该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（），（企业所得税税率25%，增值税税率17%）A
借：库存商品10200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200B
借：库存商品（8500）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）C
借：应交税费-应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500D
借：库存商品11700贷：以前年度损益调整10000应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：以前年度损益调整2500贷：应交税费-应交所得税2500
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。A
借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C
借：以前年度损益调整12000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000D
借：应交税费—未交增值税12000贷：银行存款12000
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。A
借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000B
借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 12000贷：银行存款 12000C
借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 12000D
借：应交税费一未交增值税12000贷：银行存款 12000
考题
不定项题企业购进材料用于职工食堂建设，其正确的会计处理为（ ）。A借：在建工程113000 贷：银行存款113000B借：在建工程100000 应交税费——应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款113000C借：在建工程100000 应交税费——待抵扣进项税额13000 贷：银行存款113000D借：在建工程113000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）13000
考题
单选题关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为（ ）。A
借：财务费用100000 贷：主营业务收入100000B
借：财务费用113000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13000C
借：财务费用6000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6000D
借：财务费用11504.42 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）11504.42
考题
单选题某企业（增值税一般纳税人适用增值税税率为13%）将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1 000元，其正确的账务处理为（ ）。A
借：营业外支出113000贷：营业外收入100 000应交税费一一应交增值税（销项税额）13000B
借：银行存款11000贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）13000C
借：银行存款 113000贷：营业外支出 113000D
借：主营业务成本113000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）113000
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