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注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款 60000
贷：固定资产淸理 58846.15
应交税费——未交增值税 1153.85
经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得 增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额己申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（ ）。
借：银行存款 60000
贷：固定资产淸理 58846.15
应交税费——未交增值税 1153.85
经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得 增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额己申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 1153.85
固定资产淸理 7564.10
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8717.95
B.借：应交税费——未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 7564.10
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8717.95
C.借：以前年度损益调整 7564.10
贷：应交税费——未交增值税 7564.10
D.借：应交税费——未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 9046.15
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10200
固定资产淸理 7564.10
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8717.95
B.借：应交税费——未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 7564.10
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8717.95
C.借：以前年度损益调整 7564.10
贷：应交税费——未交增值税 7564.10
D.借：应交税费——未交增值税 1153.85
以前年度损益调整 9046.15
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10200
参考答案
参考解析
解析：2012年8月销售2009年以后购进的固定资产，销售时要计算增值税销项税额。因此增值税销项税额=60000÷（1+17%）×17%=8717.95（元）。
【知识点】 其他
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考题
某企业出售一台设备（不考虑相关税金）,原价160000元,已提折旧45000元,出售设备时发生各种清理费用3000元,出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为（）元。A. 2000B. 2000C. 5000D. 5000
考题
注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。A．2.86%B．3.23%C．4%D．10%
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注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。A．生产成本B．长期待摊费用C．库存商品D．本年利润E．以前年度损益调整
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某企业出售一台设备（不考虑相关税金），原价160000元，已提折旧45000元，出售设备时发生各种清理费用3000元，出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为( )元。A.-2000B.2000C.5000D.-5000
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注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工，完工产品已经对外部分销售。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为200000元，销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额，并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。
考题
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）
考题
税务师于2019年6月审核某企业纳税情况时发现，2018年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款 60000
贷：固定资产清理 58834.95
应交税费—简易计税 1165.05
经进一步审核发现，该固定资产于2011年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、增值税税额13600元，进项税额已申报抵扣。该固定资产已经于2018年12月清理完毕，则对于此项错账应进行的会计调整是( )。A.借：应交税费—简易计税1165.05
固定资产清理 7110.81
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8275.86
B.借：应交税费—简易计税1165.05
以前年度损益调整 7110.81
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8275.86
C.借：以前年度损益调整7110.81
贷：应交税费—简易计税 7110.81
D.借：应交税费—简易计税1165.05
以前年度损益调整 12434.95
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13600
考题
税务师在2019年5月对某工业企业2018年度(年终结账后)的纳税情况进行审核时发现，该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元计入“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
考题
税务师在2019年2月对某工业企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2018年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。A、本年利润
B、长期待摊费用
C、库存商品
D、以前年度损益调整
考题
（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
考题
某企业为增值税一般纳税人，2018年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。A.0.39
B.0.40
C.0.38
D.0.41
考题
2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。
考题
某企业出售一台设备（不考虑相关税金），原价160000元，已提折旧45000元，出售设备时发生各种清理费用3000元，出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益为（）元。A、-2000B、2000C、5000D、-5000
考题
税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。A、红字冲销法B、蓝字更正法C、补充登记法D、综合账务调账法
考题
税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现，2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000贷：固定资产清理 58834.95应交税费—未交增值税 1165.05经进一步审核发现，该固定资产于2009年10月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已抵扣，如何进行账务调整？
考题
单选题税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是()。A
红字冲销法B
蓝字更正法C
补充登记法D
综合账务调账法
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。A
0.38B
0.40C
2.91D
3.40
考题
问答题税务师于2015年11月审核某企业纳税情况时发现，2014年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000贷：固定资产清理58834.95应交税费—未交增值税1165.05经进一步审核发现，该固定资产于2009年10月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已抵扣，如何进行账务调整？
考题
单选题注册税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将专项工程耗用材料列入管理费用10000元，则采用较为恰当的调账方法是（ ）。A
红字冲销法B
补充登记法C
综合账务调账法D
蓝字更正法
考题
单选题某企业出售一台设备（不考虑相关税金），原价160000元，已提折旧45000元，出售设备时发生各种清理费用3000元，出售设备所得价款113000元，该设备出售净收益为( )A
-5000元B
-2000元C
2000元D
5000元
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