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问答题
计算2015年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。
参考答案
参考解析
解析：
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考题
下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有( )。A.本期应交所得税B.本期递延所得税资产借方发生额C.本期递延所得税负债借方发生额D.本期递延所得税负债贷方发生额E.本期递延所得税资产贷方发生额
考题
资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。A．本期确认的递延所得税负债增加额B．本期确认的递延所得税负债减少额C．本期确认的递延所得税资产增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额
考题
下列说法中，错误的有（ ）。A．递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示B．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示C．递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示D．所得税费用应当在利润表中单独列示
考题
资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。A．本期确认的递延所得税负债增加额B．本期确认的递延所得税负债减少额C．本期确认的递延所得税资产增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额
考题
下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（ ）。A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量
考题
下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（ ）。A.递延所得税资产借方发生额
B.递延所得税资产贷方发生额
C.递延所得税负债借方发生额
D.递延所得税负债贷方发生额
考题
下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
Ⅱ．企业应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
Ⅲ．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
Ⅴ．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
考题
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。
A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C.企业应按照预期收回资产或清偿负债期间适用的所得税税率计量递延所得税负债的金额
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
考题
所得税费用可以由当期应交所得税调整计算得来，具体来说，等于当期应交所得税（）A、加“递延所得税负债增加额”B、减“递延所得税负债减少额”C、加“递延所得税资产减少额”D、减“递延所得税资产增加额”
考题
某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）A、递延所得税资产借方发生额10万B、递延所得税负债借方发生额20万C、递延所得税资产贷方发生额40万D、递延所得税负债贷方发生额20万E、递延所得税资产借方余额160万
考题
多选题下列说法中，正确的有（ ）。A递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础B在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础C企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现D当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
考题
多选题某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）A递延所得税资产借方发生额10万B递延所得税负债借方发生额20万C递延所得税资产贷方发生额40万D递延所得税负债贷方发生额20万E递延所得税资产借方余额160万
考题
多选题所得税费用可以由当期应交所得税调整计算得来，具体来说，等于当期应交所得税（）A加“递延所得税负债增加额”B减“递延所得税负债减少额”C加“递延所得税资产减少额”D减“递延所得税资产增加额”
考题
多选题企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）A递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额B本期发生可抵扣暂时性差异C本期转回应纳税暂时性差异D本期转回存货跌价准备E递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
考题
多选题下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现B企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债C与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响，应计入所有者权益D资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的，应按变化后的新税率计算确定E企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
考题
多选题下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债B递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额C企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核D企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
考题
多选题下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。A无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现B企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债C与直接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益D资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
考题
多选题下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。A企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产B递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额C企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核D企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
考题
多选题根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（ ）。A资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量B资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的所得税税率计量C适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用D递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
考题
多选题关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。A递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用C资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核D递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
考题
多选题下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。A企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产B企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债C企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核D企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现E递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
考题
问答题计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用和所得税费用。
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