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单选题
负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于（ ）
A
职责分工控制制度设计
B
授权审批控制制度设计
C
货币资金核算控制制度设计
D
货币资金监督检查制度设计
参考答案
参考解析
解析：
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考题
第 40 题 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中未进行适当的职责分离的有（ ）。A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行淡判D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
考题
A注册会计师发现甲公司的出纳人员同时负责登记应收账款明细账，A注册会计师应重点查找的舞弊行为是（ ）。 A．应收账款明细账与总账记录不符 B．截留现金收款 C．循环挪用货款 D．应收账款明细账记录出现串户错误
考题
对Q公司的下列职责进行了分离，不恰当的有( )。A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
考题
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下表述中未进行适当职责分离的有( )。A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
考题
以下销货业务的内部控制未进行适当的职责分离的是( )。A．主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记，并由加一位不负责账薄记录的职员定期调节总账和明细账B．负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金C．银行存款余额调节表应由出纳员负责定期编制D．负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行
考题
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中未进行适当职责分离的有( )。A．负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B．编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C．销售合同订立人员负责就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D．应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
考题
关于货币资金业务的描述中不正确的是()
A、库存现金实物的收付及保管可以由经过被授权批准的出纳人员负责处理B、负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作C、货币资金实物的盘点清查可以由货币资金保管人员来负责处理D、负责应付账款的人员可以同时负责库存现金支出账的登记工作
考题
2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计组在调查了解中发现：
①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；
②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；
③出纳人员负责会计软件的管理维护；
④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；
⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；
⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”，违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有( )。
A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理
C.出纳人员负责会计软件的管理维护
D.出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
考题
2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计组在调查了解中发现：
①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；
②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；
③出纳人员负责会计软件的管理维护；
④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；
⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；
⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有( )。
A.出纳人员负责会计软件的管理维护
B.出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
C.采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存
D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
考题
不定项题“资料1”中，符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有（ ）。A出纳人员负责会计软件的管理维护B出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记C采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存D财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
考题
不定项题“资料1”中,违反內部控制中“职责分工控制”要求的做法有:()A采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款B会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账,并负责存货的实物管理C出纳人员负责会计软件的管理维护D出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
考题
多选题适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列表述中未进行适当职责分离的有（）。A负责应收账款记账的职员同时负责登记银行存款日记账B编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C合同订立人员负责就销售价格、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D应收票据的取得、贴现和保管均由财务主管负责
考题
单选题库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于（ ）A
授权审批控制制度设计B
职责分工控制制度设计C
核算控制制度设计D
监督检查制度设计
考题
多选题根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的业务有()。A库存现金收款、付款业务B费用类账目的登记C应收账款账目的登记D收入类账目的登记
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