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题目内容
（请给出正确答案）
单选题
关于不恰当的职责分离，审计师的主要责任是（）。
A
确保恰当的职责分离的执行。
B
为管理层提供不恰当的职责分离相关风险的建议。
C
参与组织内角色和责任的定义以预防不恰当的职责分离。
D
把违反恰当的职责分离的情况记录在案
参考答案
参考解析
解析：
审计师不负责实施控制。
更多 “单选题关于不恰当的职责分离，审计师的主要责任是（）。A 确保恰当的职责分离的执行。B 为管理层提供不恰当的职责分离相关风险的建议。C 参与组织内角色和责任的定义以预防不恰当的职责分离。D 把违反恰当的职责分离的情况记录在案” 相关考题
考题
职责分离是有效内部控制的重要环节,以下说法准确的是()。
A.职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突B.职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突C.职责分离应当确保消除银行的操作风险D.职责分离应当针对操作层面设计
考题
恰当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，下列关于销售与收款环节中设置的职责分离情况，不恰当的有（ ）。
A.应收票据的取得、贴现和保管应当由某一会计人员专门负责
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.应收账款登记与编制银行存款余额调节表的职责进行分离
D.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
考题
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。 A.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
C.采购、验收与相关会计记录需职责分离
D.付款审批与付款执行需职责分离
考题
审计报告中的建议可以执行，也可以不执行。下列( )最好地描述了内部审计在后续跟进审计建议方面的角色。A.不具有这种角色，后续跟进是管理层的职责
B.要承担执行审计建议的责任
C.应当后续跟进，确定采取了审计建议的恰当措施
D.应当要求独立审计师后续跟进审计建议
考题
某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计，在对资金管理部门进行审计时，发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账，关于该规定理解不正确的是：A.恰当的内部控制要求，进行电汇的个人不参加银行对账是正确的
B.恰当的内部控制要求，这是一种通过职责分离避免舞弊的行为
C.不恰当的内部控制要求，参与资金兑换与银行对账属于相容职务
D.公司可以通过独立进行银行对账避免资金兑换人员私自调整汇率
考题
职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中，正确的是()。A.交易授权、交易执行、交易付款分离
B.交易授权、交易记录、资产保管分离
C.资产保管、交易执行、交易报告分离
D.交易授权、交易付款、交易记录分离
考题
职责分工有利于防止错误和舞弊的发生，销售环节的职责分工有（）。A、应收账款和货币资金总账、明细账记录职责应予以分离B、销售收入、应收账款以及货币资金总账的记录职责应和现金保管的职责分离C、信用部门和销售部门的职责应予以分离D、记账的职责和复核的职责应予以分离E、出纳不再登记日记账
考题
关于不恰当的职责分离，审计师的主要责任是（）。A、确保恰当的职责分离的执行。B、为管理层提供不恰当的职责分离相关风险的建议。C、参与组织内角色和责任的定义以预防不恰当的职责分离。D、把违反恰当的职责分离的情况记录在案
考题
职责分离是有效内部控制的重要环节，以下说法准确的是（）A、职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突B、职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突C、职责分离应当确保消除银行的操作风险D、职责分离应当针对操作层面设计
考题
单选题职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A
交易授权、交易执行、交易付款分离B
交易授权、交易记录、交易保管分离C
资产保管、交易执行、交易报告分离D
交易授权、交易付款、交易记录分离
考题
单选题以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（）。A
付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B
通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C
采购、验收与相关会计记录需职责分离D
付款审批与付款执行需职责分离
考题
单选题职责分离是有效内部控制的重要环节，以下说法准确的是（）A
职责分离应当确保员工之间的责任不发生互相冲突B
职责分离应当有利于减少员工之间的利益冲突C
职责分离应当确保消除银行的操作风险D
职责分离应当针对操作层面设计
考题
多选题业务循环内部控制的要点有（）。A合理的职责分离、恰当的授权审批B充分的凭证和记录、凭证的事先连续编号C定期核对、对账D内部独立复核
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