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单选题
审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时，如果工作底稿中存在哪项内容，则该结论将不能得出。（）
A
一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主管的简要批示。
B
一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。
C
一份计算机生成的经会计主管签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表。
D
与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引。
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录，缺乏客观性，必须采用其他审计技术加以证实后才能用来支持审计结论。
更多 “单选题审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时，如果工作底稿中存在哪项内容，则该结论将不能得出。（）A 一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主管的简要批示。B 一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。C 一份计算机生成的经会计主管签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表。D 与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引。” 相关考题
考题
注册会计师按照审计计划的规定对应收账款实施了审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿，确定审计工作底稿的格式、要素、范围时，应当考虑下列( )因素。A．如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关的审计证据不易确定结论，应记录得出的各种可能结论B．如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细C．使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，可以针对总体进行测试，并记录于审计工作底稿D．如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
考题
在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师无需评价的因素是()。A.内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录B.内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致C.内部审计人员得出的结论是否恰当，是否与注册会计师得出的结论一致D.内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行
考题
注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有( )。A.如果是已识别的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多B.审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响C.不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同D.如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性
考题
戊注册会计师按照审计计划的规定对应收账款实施了审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿，确定审计工作底稿的格式、要素、范围时，应当考虑( )因素。A．如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据不易确定结论，必须在工作底稿中恰当记录得出的各种可能结论B．如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细C．使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，可以针对总体进行测试，并记录于审计工作底稿D．如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，必须在工作底稿中恰当记录不能得出结论的原因
考题
下列各项中，不属于注册会计师应当及时编制审计工作底稿的原因的是（ ）。
A.及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量
B.便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价
C.在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确
D.因审计工作时间有限，审计人员应当及时编制审计工作底稿
考题
工作底稿包括以下哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战？A.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。
B.一份关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的手写日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主任的简要批示。
C.一份计算机生成的经会计主任签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该项复印件显示了内部审计师参与的系统报告和每月调节表。
D.与另一份包含有能够充分支持该项结论证据的工作底稿的交叉索引。
考题
工作底稿包括下列哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战：A.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录
B.一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主任的简要批示
C.一份计算机生成的经会计主任签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表
D.与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引
考题
注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。A、如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细B、如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论C、如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因D、在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
考题
内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）A、该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述B、将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示C、将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题D、将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
考题
在复核审计工作底稿时，审计主管的首要目标是要确定（）。A、每份工作表要用描述性标题恰当地识别B、工作底稿被恰当地引用并按逻辑分组C、有关工作底稿编制及技术要坚持标准的审计部门程序D、工作底稿充分地支持审计发现、结论和报告
考题
在执行发表审计意见后复核时，复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及以下哪些内容：（）。A、与项目合伙人讨论重大事项B、复核财务报表和出具的审计报告C、复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿D、评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑出具审计报告的恰当性
考题
多选题注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括（）。A按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围B实施审计程序的结果和获取的审计证据C审计证据是否充分和适当D审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
考题
多选题注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（ ）。A不同的审计程序得到不同的审计证据，审计工作底稿格式和要求也会有所不同B如果是已识别到重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多C审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响D如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论时，需要记录结论或结论的基础
考题
多选题在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目标时，注册会计师应当评价（ ）。A内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行B内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录C内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论D内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致
考题
多选题在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。A内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行B内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录C内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论D内部审计结论是否恰当，编制的报告是否与已执行的工作结果一致
考题
单选题在复核审计工作底稿时，审计主管的首要目标是要确定（）。A
每份工作表要用描述性标题恰当地识别B
工作底稿被恰当地引用并按逻辑分组C
有关工作底稿编制及技术要坚持标准的审计部门程序D
工作底稿充分地支持审计发现、结论和报告
考题
多选题与审计工作底稿编制要求相关的“专业人士”是指其清楚地了解审计工作底稿（ ）内容的人士。A按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围B实施审计程序的结果和获取的审计证据C不签发不实报告D审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
考题
多选题针对审计工作底稿归档期后的变动，以下说法中，正确的有（ ）。A注册会计师在归档后发现，已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分B在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿C对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引D审计报告日后，发现例外情况而追加审计程序，得出新的结论
考题
单选题工作底稿包括下列哪项内容时，审计监管人员将质疑审计证据是否证明审计结论：有关日记账记录和授权是否恰当（）。A
主计长的保证申明：日记账在录入电脑系统之前总是先由会计监管人员核查B
近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本，证明所有的分录都由填制人签名，并由主计长总体审核C
由主计长签字的电脑文件副本，列示所有的自动和非标准日记账，证明审计人员参照了系统和逐月调整D
与其他工作底稿相互印证，支持该结论析有效证据
考题
多选题在执行发表审计意见后复核时，复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及以下哪些内容：（）。A与项目合伙人讨论重大事项B复核财务报表和出具的审计报告C复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿D评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑出具审计报告的恰当性
考题
多选题注册会计师按照审计计划的规定实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑下列的因素包括（ ）。A如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关的审计证据不易确定结论，应记录得出的各种可能结论B如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因C如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细D如果使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，通常可以针对总体进行测试
考题
多选题注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。A如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细B如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论C如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因D在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
考题
单选题下列关于审计工作底稿的格式、要素和范围取决的因素中，错误的是（ ）。A
如果识别的是重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多B
审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响C
不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同D
如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性
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