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单选题
当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A
25500
B
29138
C
35987.25
D
46316.95
参考答案
参考解析
解析：
进口的机器设备可以抵扣进项税；自2013年8月1日起，进口自用的应缴纳消费税的小轿车可以抵扣进项税。当期可以抵扣的增值税进项税额的合计数＝20816.95＋150000×17％＝46316.95（元）。
进口的机器设备可以抵扣进项税；自2013年8月1日起，进口自用的应缴纳消费税的小轿车可以抵扣进项税。当期可以抵扣的增值税进项税额的合计数＝20816.95＋150000×17％＝46316.95（元）。
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考题
下列关于增值税表述正确的有()。
A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税
考题
某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.16.00
考题
甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（ ）万元。
A.2.95
B.3.00
C.4.43
D.4.50
考题
增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。A、当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣B、当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣C、不得再结转下期进行抵扣D、退还已纳税款
考题
以下有关进项税额说法正确的有（）。A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
考题
适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税项目，无法划分不得抵扣的进项税额，应（）。A、全部进项税额不得抵扣B、按销售金额比例进行分摊，计算公式为：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额C、按销售面积比例进行分摊，计算公式为：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售面积÷当期全部销售面积D、全部进项税额予以抵扣
考题
运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。A、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）B、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）C、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）D、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）
考题
判断题“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。（）A
对B
错
考题
单选题适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。A
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额B
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额C
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额D
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
考题
单选题适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额（）A
实际成本B
货物、劳务或应税服务的买价C
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）D
不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）
考题
单选题大东公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月将 2 年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为 50 万元，已经计提折旧 10 万元。已知增值税税率为 16%，则大东公司当期不得抵扣的进项税额为（ ）万元。A
1.7B
8.5C
6.4D
17
考题
单选题某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。A
该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元B
该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元C
该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元D
该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元
考题
单选题某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（ ）。A
该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元B
该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元C
该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元D
该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元
考题
单选题该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。A
14465B
14655C
14785D
14965
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