网友您好， 请在下方输入框内输入要搜索的题目：
题目内容
（请给出正确答案）
单选题
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，在预计可利用弥补亏损的未来期间有足够的应纳税所得额时，对未弥补亏损正确的会计处理是（ ）。
A
作为投资损失处理
B
作为递延所得税资产处理
C
作为递延所得税负债处理
D
作为其他应收款处理
参考答案
参考解析
解析：
按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。
按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。
更多 “单选题对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，在预计可利用弥补亏损的未来期间有足够的应纳税所得额时，对未弥补亏损正确的会计处理是（ ）。A 作为投资损失处理B 作为递延所得税资产处理C 作为递延所得税负债处理D 作为其他应收款处理” 相关考题
考题
关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。
A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产
考题
A公司为2007年新成立的公司，2007年发生经营亏损1500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2008年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2008年颁布的新所得税法规定，自2009年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2009年实现税前利润600万元，2009年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有( )。A．2007年末应确认递延所得税资产495万元B．2008年末利润表的所得税费用为0万元C．2008年转回递延所得税资产132万元D．2008年末的递延所得税资产余额为275万元E．2009年末当期应交所得税为0万元
考题
企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是()A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
考题
A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。A．2006年末应确认的递延所得税资产990万元B．2007年末利润表的所得税费用为0万元C．2007年转回递延所得税资产264万元D．2007年末的递延所得税资产余额为550万元E．2008年末当期应交所得税为0万元
考题
下列计算公式正确的有（ ）。A．有形长期资产=固定资产净值－待处理固定资产净损失－未弥补亏损+长期投资B．实有资产净值=资产总计－负债总计－待处理经资产损失－未弥补亏损－潜亏C．资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%D．流动比率=（流动资产/流动负债）× 100%
考题
A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。A．2006年末应确认的递延所得税资产990万元B．2007年末利润表的所得税费用为0万元C．2007年转回递延所得税资产264万元D．2007年末的递延所得税资产余额为550万元E．2008年末当期应交所得税为0万元
考题
根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有( )。A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税
考题
依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法正确的有（ ）。A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但通常最长不得超过5年
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣
D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
E.企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
考题
根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有( )。A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税
考题
以下关于递延所得税的说法，不正确的有( )。A:递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
C:企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
D:除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E:递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现
考题
以下关于递延所得税的说法，不正确的有（ ）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现
考题
关于递延所得税资产的说法，正确的有( )。A:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产
B:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产
D:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
E:与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
考题
已经发生亏损的被投资企业以后年度实现净利润的，投资企业对按照投资比例计算的应享有的份额进行会计处理时，可能涉及的内容有( )。A:弥补未确认的投资损失
B:弥补作为预计负债确认的投资损失
C:弥补应收被投资企业销售款冲减的损失
D:弥补长期股权投资账面价值冲减的投资损失
E:弥补已计提的长期股权投资减值准备
考题
下列各项中，关于递延所得税资产确认的说法正确的有（）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
D.如果相关的可抵扣暂时性差异转回期间很长(超过三年)，递延所得税资产应予以折现
考题
A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（ ）。A.2×11年年末应确认的递延所得税资产990万元
B.2×12年年末利润表的所得税费用为0万元
C.2×12年转回递延所得税资产264万元
D.2×12年年末的递延所得税资产余额为550万元
考题
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，在预计可利用弥补亏损的未来期间有足够的应纳税所得额时，对未弥补亏损正确的会计处理是（ ）。
A.作为投资损失处理
B.作为递延所得税资产处理
C.作为递延所得税负债处理
D.作为其他应收款处理
考题
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，在预计可利用弥补亏损的未来期间有足够的应纳税所得额时，对未弥补亏损正确的会计处理是（）。A、作为投资损失处理B、作为递延所得税资产处理C、作为递延所得税负债处理D、作为其他应收款处理
考题
以下有关所得税的理解正确的有（）。A、递延所得税在确认时要考虑折现。B、应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。C、按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款递减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理。D、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）。
考题
依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法正确的有（）。A、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年B、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣D、企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度E、企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变
考题
多选题下列各项中，关于递延所得税资产的表述正确的有（）。A应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认B按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产C资产账面价值小于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产D某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
考题
多选题下列各项中，符合《企业所得税法》规定的确认递延所得税的原则有（）。A递延所得税资产的确认应当以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，应当以未来期间能够取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产C与直接计入所有者权益的事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D按照税法规定可以结转以后年度的税款抵减，应当以未来期间能够取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产
考题
单选题甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。A
确认递延所得税资产250万元B
确认递延所得税负债250万元C
确认递延所得税资产200万元D
确认递延所得税负债200万元
考题
多选题A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。A2×11年末应确认递延所得税资产990万元B2×12年转回递延所得税资产264万元C2×12年末的递延所得税资产余额为550万元D2×13年末当期应交所得税为0
考题
单选题下列各项表述中，处理不正确的有（）。A
递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限B
按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D
因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
考题
单选题根据《企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转,用以后年度税前利润弥补,但弥补亏损期限最长不得超过（ ）年,期间不论是盈利还是亏损,都作为实际弥补年限计算。A
5B
3C
8D
10
考题
多选题A公司为2015年新成立的公司，2015年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2016年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2016年适用的所得税税率为33%，根据2016年颁布的新所得税法规定，自2017年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2017年实现税前利润1200万元，2017年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。A2015年末应确认的递延所得税资产990万元B2016年转回递延所得税资产264万元C2016年末的递延所得税资产余额为550万元D2017年末当期应交所得税为0
考题
多选题以下说法正确的有（）A递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C免税企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等D与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益E因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
热门标签
最新试卷