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某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。
- A、11300元
- B、1300元
- C、11700元
- D、1700元
参考答案
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考题
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2 500元、成本为1 755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的阿题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：(1)对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?(2)以100吨化肥(30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业)为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这l 00吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利?(说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨。)税法试题卷第l2页(共17页)(3)假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2 500元／吨，销售给化工企业的不含税售价为2 500元／吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利?(4)如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗?(5)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?(6)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?有怎样的限定条件?(7)如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗?(8)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?(9)如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额?要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)
考题
一般纳税人未取得增值税专用发票但允许抵扣进项税额的项目包括()A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、烟叶收购单位向烟农收购烟叶D、生产企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
考题
某企业为增值税一般纳税人，2009年1月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13%的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。要求：根据以上条件，计算该企业7月份增值税应纳税额。
考题
某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的人账成本是()元。A．11050B．8500C．76500D．73950
考题
某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。A:11300元
B:l300元
C:11700元
D:1700元
考题
某企业为增值税一般纳税人，2006年1月购进材料共取得进项税12000元，其中2000元进项税直接用于应税项目；1000元进项税直接用于免税项目，其余部分无法准确划分。当月实现增值税应税收入80000元，免税收入20000元，请计算当月应缴增值税额
考题
一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。A、非正常损失的购进货物B、非正常损失的产成品所耗用的购进货物C、用于增值税免税项目的购进货物D、用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品
考题
某企业为一般纳税人，3月20日销售商品一批，开具专用增值税发票，取得不含税销售额为50万元（税率为17%），3月25日向农业生产者购进免税农产品一批（税率为13%），支付收购价为30万元，该企业3月份应缴纳的增值税税额是（）万元。A、8.5B、3.9C、12.4D、4.6
考题
按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A、从销售方面取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品C、用于集体福利的购进货物D、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
考题
增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）A、购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证B、向小规模纳税人购买农产品取得普通发票C、从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票D、从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票
考题
多选题下面关于增值税一般纳税人购进农产品的说法正确的是（）。A增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%B一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额C增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为10%D一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，不可以按普通发票上注明的价款计算进项税额
考题
多选题购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）A购买或销售货物所支付的运费B向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。A
11300元B
1300元C
11700元D
1700元
考题
单选题一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。A
非正常损失的购进货物B
非正常损失的产成品所耗用的购进货物C
用于增值税免税项目的购进货物D
用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品
考题
单选题增值税一般纳税人发生下列运输费用不得作为进项税额进行抵扣的是（ ）。A
对外销售免税产品所支付的运输费用B
购进自用的应征消费税的小汽车支付的运输费用C
向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用D
向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用
考题
单选题按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A
从销售方面取得的增值税专用发票上注明的增值税额B
一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品C
用于集体福利的购进货物D
从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
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