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甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。
参考答案
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考题
下列关于税额抵免的说法中,正确的包括()。
A、所谓的税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B、如果当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免C、享受该规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备D、企业购置享受抵免税额的专用设备并在10年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款
考题
在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有( )。A．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款B．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
考题
不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方分别计算纳税的，税法规定为()A、合作中方应按照内资企业有关的税收法规计算缴纳企业所得税B、对合作外方应视为外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立机构、场所，按照外资企业所得税法的规定缴纳企业所得税C、合作外方不得享受外商投资企业的税收优惠待遇D、合作外方享受外商投资企业的税收优惠待遇
考题
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：
2018年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：
（1）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策。
（2）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策。
（3）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
（4）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
考题
（2016年）我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：
2015年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。
问题（1）：简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
问题（2）：判断企业丙分配给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题（3）：判断企业乙分配给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题（4）：计算企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额。
问题（5）：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
问题（6）：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免税额。
考题
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例为：
境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权；
境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权；
问题1：居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
问题2：判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题3：判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题4：计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
问题5：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
问题6：计算企业甲取得源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
考题
我国居民企业甲在境外进行了股权投资，相关投资结构及持股比例为：
境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权，境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权。
当年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%。
丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。
乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；
乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
问题1：判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题2：判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题3：计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
问题4：计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
问题5：计算企业甲取得源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
考题
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：
2018 年经营及分配状况如下（居民企业甲采用分国不分项的方式计算境外所得税额抵免）：
（1）B 国企业所得税税率为 30%，预提所得税税率为 12%，丙企业应纳税所得总额 800 万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A 国企业所得税税率为 20%，预提所得税税率为 10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000 万元。其中来自丙企业的投资收益 100 万元，按照 12%的税率缴纳 B 国预提所得税 12 万元，乙企业在 A 国享受税收抵免后实际缴纳税款 180 万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率 25%，其来自境内的应纳税所得额为 2400 万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
（2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
（3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
（4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
（6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。
考题
（2016年）我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：
2015年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：
（1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。
（2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
（3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
（4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
（6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
考题
我国甲居民企业向A国乙企业投资。2017年从乙企业分回的股息在A国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为5万元。2018年乙企业向甲企业分配160万元的股息，已知A国所得税税率为20%，则甲企业从A国分回的股息需在我国补缴企业所得税（ ）万元。（不考虑预提所得税）A.0
B.5
C.10
D.50
考题
多选题享受专用设备的投资额税额抵免企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用税法规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内（）的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。A停用B转让C出租D报废
考题
问答题计算题： 某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。 甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。 已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。 要求计算： （1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。 （2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。 （3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。 （4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。 （5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
考题
不定项题下列关于本题的表述中，不正确的是（）。A居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得性质的税额进行抵免B丙企业分回甲企业的投资收益不适用间接抵免优惠政策C乙企业分回甲企业的投资收益适用间接抵免优惠政策D甲企业持有丙企业的比例按照30%计算
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