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甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。
- A、特价机票改签、变更费499.5万元
- B、代收转付其他航空公司客票款199.8万元
- C、代收转付航空意外保险费200万元
- D、代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元
参考答案
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考题
下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是( )。A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)C．委托方代收代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)D．委托方代收代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)
考题
某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2014年2月洗衣机不含税销售额共计10万元，收取的安装费为1万元。另外，该综合楼于2月新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计5万元。下列选项中，表述正确的是()。A:全部收入均缴营业税
B:全部收入均缴增值税
C:销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税
D:销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税
考题
（2019年）甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
考题
(2018年）甲会计事务所为增值税一般纳税人，2018年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，增值税税率6%）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元(不含增值税，增值税税率10%）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为(??? ）万元。A.77
B.42
C.67
D.50
考题
甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.2800
B.3600
C.3200
D.2400
考题
甲会计事务所为增值税一般纳税人，2019年10月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得租金收入200万元（不含增值税）。已知，甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为（ ）万元。
A.63
B.57
C.48
D.42
考题
位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年9月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.52万元
B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税75.61万元
C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税25.71万元
D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计7.98万元
考题
甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）提供国内旅客运输服务取得含增1 值税收入 9810万元，特价机票改签、变更费 490.5万元。
（2）代收转付航空意外保险费 200万元，代收机场建设费（民航发展基金） 264万元，代收转付其他航空公司客票款 198万元。
（ 3）出租飞机广告位取得含增值税收入 289.28万元，同时收取延期付款违约金 4.52万元。
已知：交通运输服务增值税税率为 9%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（ ）。A.特价机票改签、变更费490.5万元
B.代收转付其他航空公司客票款198万元
C.代收转付航空意外保险费200万元
D.代收机场建设费（民航发展基金）264万元
考题
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（ ）。A.车辆停放服务取得的销售额10464元
B.美容美发服务取得的销售额28620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D.广告位出租取得的销售额109000元
考题
（2017年）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）提供国内旅客运输服务取得含税票款收入9990万元，另收取特价机票改签费499.5万元。
（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费266.4万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。
（3）出租飞机广告位取得含税收入299.52万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9％，有形动产租赁服务适用的增值税税率为13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。A.特价机票改签费499.5万元
B.代收转付其他航空公司客票款199.8万元
C.代收转付航空意外保险费200万元
D.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元
考题
甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。A、5230.77B、41555.56C、29735.55D、34274.01
考题
单选题甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（ ）。A
特价机票改签、变更费499.5万元B
代收转付其他航空公司客票款199.8万元C
代收转付航空意外保险费200万元D
代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元
考题
多选题下列会计处理正确的有（ ）。A当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目B当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目C当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
考题
单选题甲公司为增值税小规模纳税人，10月份向乙企业提供咨询服务，取得含增值税销售额6.12万元:假设甲公司当月没有其他业务。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A
0.89B
0.61C
0.35D
0.18
考题
不定项题王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。A效益奖金B基本工资C全勤奖金D加班补贴
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