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甲公司适用的所得税税率为25%。2013年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2013年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。税前利润为1000万元。则甲公司2013年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是（）。
- A、应纳税暂时性差异为100万元
- B、确认递延所得税负债25万元
- C、递延所得税费用25万元
- D、当期所得税费用250万元
参考答案
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考题
甲公司适用的所得税税率为25%。2014年11月21日,甲公司取得一项交易性金融资产,入账价值为2000万元。2014年末,该项金融资产的公允价值为2200万元。2015年末,该项金融资产的公允价值为2300万元。不考虑其他因素,则甲公司2015年的递延所得税负债发生额为()万元。
A、-25B、25C、75D、-75
考题
甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。2012年12月31日税前会计利润为1000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是()万元。
A、-25B、25C、75D、-75
考题
甲公司2017年5月1日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;2017年12月31日,当日甲公司持有的A公司普通股市价为每股6元。甲公司适用的所得税税率为25%,假设不考虑其他因素,甲公司2017年12月31日关于上述业务的下列会计处理中,正确的有()。
A、产生应纳税暂时性差异为100万元B、确认递延所得税负债25万元C、确认所得税费用25万元D、减少其他综合收益25万元
考题
已知甲公司适用所得税率25%。2012年4月,甲公司购买乙公司股票60万股,以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益,支付买价357万元,另支付相关手续费3万元。2012年12月31日,乙公司股票的公允价值为每股4元。乙公司应确认的递延所得税资产是()。
考题
甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）A.25
B.20
C.50
D.55
考题
甲公司拟按照面值发行公司债券，面值1000元，每半年付息一次，该公司债券税后债务资本成本为6.12%，所得税税率为25%，则甲公司适用的票面利率为（ ）。
A.8%
B.8.16%
C.6.12%
D.8.33%
考题
2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（ ）。A：155
B：135
C：125
D：165
E：145
考题
甲公司通过发行一笔3年期的债券筹集资金，发行价款为5 000万元，债券利率为8%，筹资费用率为3%，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司债券资本成本为（ ）。
A、6.19%
B、6.32%
C、6.58%
D、6.75%
考题
甲公司只生产一种运动鞋，2019年实现净利润54000元，全年的销量为2500双，单位售价是200元，固定成本总额是60000元，假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司产品的单位边际贡献为（ ）元。
A.48.5
B.52.8
C.58.2
D.50.5
考题
甲公司2017年5月1日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；2017年12月31日，当日甲公司持有的A公司普通股市价为每股6元。甲公司适用的所得税税率为25%，假设不考虑其他因素，甲公司2017年12月31日关于上述业务的下列会计处理中，正确的有（ ）。A.产生应纳税暂时性差异为100万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.确认所得税费用25万元
D.减少其他综合收益25万元
考题
2015年12月31日，甲公司的交易性金融资产和可供出售金融资产分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示为（）。A、155
B、135
C、125
D、165
E、145
考题
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A.87.5万元
B.175万元
C.300万元
D.70万元
考题
某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.48.5
B.50
C.55
D.82.5
考题
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（ ）。A、87.5万元
B、175万元
C、300万元
D、70万元
考题
甲公司未来发展势头良好，预期股利以每年2%的速度永续增长，本年刚刚发放的股利为每股1元，甲公司股权资本成本为8%，所得税税率为25%，则股票价值为（ ）元。
A.16.67
B.25
C.25.5
D.17
考题
甲公司于2017年2月自公开市场以每股4元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。按照税法规定，资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化，不考虑其他因素。甲公司2017年12月31日因该金融资产应确认的其他综合收益为（）万元。A、150B、200C、50D、0
考题
甲公司2014年度净利润为2000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2014年利润表中综合收益总额为（）。A、2000B、2200C、2150D、2050
考题
单选题甲公司2016年1月8日以银行存款2000万元为对价购入乙公司100%的净资产，甲公司与乙公司不存在关联关系。购买日乙公司各项不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值为1200万元。乙公司适用企业所得税税率为25%，则甲公司购买日商誉的计税基础为（ ）万元。A
850B
1000C
1050D
800
考题
单选题甲公司2013年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5％的普通股股票，划分为可供出售金融资产，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元；甲公司适用的所得税税率为25％。2014年，应确认的递延所得税负债为（）万元。A
－100B
－75C
70D
100
考题
单选题甲公司2014年度净利润为2000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2014年利润表中综合收益总额为()。A
2000B
2200C
2150D
2050
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%。2018年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2018年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前利润为1000万元。则甲公司2018年有关其他权益工具投资所得税的会计处理不正确的是（ ）。A
应纳税暂时性差异为100万元B
确认递延所得税负债25万元C
确认所得税费用25万元D
当期所得税费用250万元
考题
单选题甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2000万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元；2015年年末，该批股票的公允价值为2300万元。甲公司适用的所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2015年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元。A
-75B
-25C
25D
75
考题
单选题2X15年12月31日，甲公司以20000万元购入乙公司60％的股权，形成非同一控制下的企业合并。2X16年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，甲公司计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未对外出售，年末计提存货跌价准备10万元。甲公司适用的所得税税率为25％，乙公司适用的所得税税率为15％。2X16年12月31日合并财务报表中递延所得税资产的调整金额为（）万元。A
48.5B
28.5C
21D
41
考题
单选题甲公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2015年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2016年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2016年甲公司递延所得税负债的发生额为（ ）万元。A
－75B
－25C
0D
300
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