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注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。
A．发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B．发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D．商品尚未发出，在预收30％的货款时
E．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
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考题
注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。A．发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时B．发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款C．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时D．商品尚未发出，在预收30%的货款时E．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
考题
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000B．借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000C．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91D．借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91
考题
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D.商品尚未发出，在预收30%的货款时
E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
考题
下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。A.纳税人被查补的增值税税额
B.纳税人应缴纳的增值税税额
C.缴纳的进口产品增值税税额
D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金
E.纳税人实际缴纳的增值税税额
考题
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（ ）。A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款时
C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D.商品尚未发出，在预收30%的货款时
E.发出的代销商品，未收到贷款和代销清单，于货物发出后满180天时
考题
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。A:借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B:借：以前年度损益调整 17000贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 17000
C:借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14529.91
D:借：以前年度损益调整 14529.91贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14529.91
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